考研税务筹划公式(全面解析|备考必看)

考研税务筹划公式(全面解析|备考必看)

作为一名考研学生，税务筹划公式是必备的知识点之一。在税务筹划公式的学习过程中，很多学生会遇到各种各样的问题，比如不知道该如何学习、不知道该从哪里入手、不知道该如何掌握等等。本文将从以下几个方面对考研税务筹划公式进行全面解析，帮助考生更好地备考。

一、税务筹划公式的概念

税务筹划公式是指在税务管理中，为了达到税务优惠、减轻税负等目的而采取的一种计算方法。税务筹划公式是税务筹划的基础，是税务筹划的重要组成部分。税务筹划公式包括税务减免公式、税务抵扣公式、税务计提公式等。

二、税务减免公式

税务减免公式是指在税务管理中，为了减轻纳税人税负而采取的一种计算方法。税务减免公式包括增值税减免公式、企业所得税减免公式、个人所得税减免公式等。

1. 增值税减免公式

增值税减免公式是指在增值税管理中，为了减轻纳税人税负而采取的一种计算方法。增值税减免公式包括进项税额抵扣公式、出口退税公式、小规模纳税人减免公式等。

进项税额抵扣公式：应纳税额=（销售额-销售成本）×税率-进项税额

出口退税公式：退税金额=出口货物销售额×退税率

小规模纳税人减免公式：应纳税额=销售额×税率-减免税额

2. 企业所得税减免公式

企业所得税减免公式是指在企业所得税管理中，为了减轻企业税负而采取的一种计算方法。企业所得税减免公式包括小型微利企业所得税减免公式、高新技术企业所得税减免公式等。

小型微利企业所得税减免公式：应纳税所得额=应纳税所得额×20%

高新技术企业所得税减免公式：应纳税所得额=应纳税所得额×15%

3. 个人所得税减免公式

个人所得税减免公式是指在个人所得税管理中，为了减轻个人税负而采取的一种计算方法。个人所得税减免公式包括个人所得税起征点公式、个人所得税专项附加扣除公式等。

个人所得税起征点公式：应纳税所得额=收入额-起征点

个人所得税专项附加扣除公式：应纳税额=（收入额-起征点）×税率-速算扣除数-专项附加扣除

三、税务抵扣公式

税务抵扣公式是指在税务管理中，为了达到税务优惠的目的而采取的一种计算方法。税务抵扣公式包括增值税抵扣公式、企业所得税抵扣公式等。

1. 增值税抵扣公式

增值税抵扣公式是指在增值税管理中，为了达到税务优惠的目的而采取的一种计算方法。增值税抵扣公式包括进项税额抵扣公式、出口退税公式等。

进项税额抵扣公式：应纳税额=（销售额-销售成本）×税率-进项税额

出口退税公式：退税金额=出口货物销售额×退税率

2. 企业所得税抵扣公式

企业所得税抵扣公式是指在企业所得税管理中，为了达到税务优惠的目的而采取的一种计算方法。企业所得税抵扣公式包括研发费用加计扣除公式、技术转让收入减免公式等。

研发费用加计扣除公式：应纳税所得额=应纳税所得额-研发费用

技术转让收入减免公式：应纳税所得额=应纳税所得额-技术转让收入

四、税务计提公式

税务计提公式是指在税务管理中，为了达到税务核算的目的而采取的一种计算方法。税务计提公式包括坏账准备计提公式、存货跌价准备计提公式等。

1. 坏账准备计提公式

坏账准备计提公式是指在税务管理中，为了达到税务核算的目的而采取的一种计算方法。坏账准备计提公式包括直接法计提公式、比例法计提公式等。

直接法计提公式：坏账准备=应收账款×坏账率

比例法计提公式：坏账准备=销售收入×坏账率

2. 存货跌价准备计提公式

存货跌价准备计提公式是指在税务管理中，为了达到税务核算的目的而采取的一种计算方法。存货跌价准备计提公式包括直接法计提公式、比例法计提公式等。

直接法计提公式：存货跌价准备=存货成本×跌价率

比例法计提公式：存货跌价准备=销售成本×跌价率

五、结语

通过本文的介绍，相信大家已经对考研税务筹划公式有了更深入的了解。在备考过程中，希望大家能够注重理论学习，加强实践操作，同时也要注重练习题目，提高解题能力。最后，祝大家考研顺利！