捐款可以抵扣多少税？企业亏损时，企业的公益捐赠能否抵扣？(可抵扣亏损几年可以抵扣)

俗话说的好，能者多劳！对于企业来说，同样如此。企业在获得利益的同时，也需要适当地回馈社会。当然，企业符合规定的捐赠，也是可以在税前扣除的。

企业捐款可以抵多少税？

根据税法的相关规定可知，企业捐款在可以全部税前扣除的情况下，可以抵扣的税款等于实际捐款乘以企业适用的企业所得税税率。

举例说明：

企业捐款100万最多可以抵扣25万的税。即1000000*25%=250000。当然企业想要一次性地抵扣25万的税款，也是需要符合相关的条件才可以。

具体来说，企业的捐款需要是公益性捐款。不能说企业把钱直接捐给自己的股东，也可在税前扣除。另外，即使是公益捐款，企业的捐款也需要通过合法的组织进行捐赠。不过，还有一个前提就是企业获得了足够多的利润。

之所以最多可以抵扣250万的税款，就是因为计算企业捐赠限额时，和企业的年度利润总额有关。即使这部分抵扣可以向后结转，毕竟向后结转也是有时间限制的。

当然，也有一些特殊捐赠可以据实扣除，不受相关比例的限制。比方说，企业定向给贫困地区的捐赠支出，在符合规定的情况下，就可以据实在税前扣除。

企业捐赠的扣除限额如何计算？

企业的捐赠即使符合相关的规定以后，也不是一定就可以一次性在税前扣除。

具体来说，企业当年的捐赠限额不能超过企业年度利润总额的12%。超过的部分需要向后结转，而结转的时间不能超过3年。

举例说明：

虎虎公司在2021年通过符合规定的红十字会，对外捐赠了1000万。而虎虎公司在2021年的利润总额是7000万。计算虎虎公司在2021年可以税前抵扣的限额。

税前抵扣的限额=7000*12%=840万。

即公司在2021年可以税前扣除的金额只有840万，而剩余的160万，只能向以后年度结转了。如果虎虎公司以后年度没有实现盈利，这160万也就不能税前扣除了。

如果虎虎公司想在2021年，一次性税前扣除1000万的公益捐赠，那么虎虎公司在2021年的利润总额需要大于等于8333.34万（1000/12%=8333.33）。

企业亏损时，企业的公益捐赠能否抵扣？

企业在社会大众需要帮助的时候，伸出自己的援助之手肯定是大善举。但是，企业也需要结合自己的实际经济情况进行捐赠。

虎虎之所以这样说，就是因为企业如果当年没有实现盈利，企业符合规定的一般性的公益捐赠也是不能在税前扣除的。毕竟，企业税前扣除的限额需要用年度利润乘以12%。

企业没有利润，自然可以税前扣除的限额为零。不仅如此，在企业没有盈利的情况下，合法的公益捐赠也不能向后结转。

参考资料：

《中华人民共和国企业所得税法》