核定的个人独资企业，开300万增值税专用发票，所得税交多少？

个人独资企业与个体工商户都是行业内比较喜欢的节税端口，通过把自身收益导入到这两种端口至中，这样主企业就可以在税务申报的时候进行很低额度的税务申报。

个人独资企业每年开增值税专用发票达300万实行定额管理，基本可以判定，纳税人不具备建账能力，而且应该是只有一两个固定大客户，但需要增值税专用发票，其他就只是零星销售。

虽然有定额但实际开票数额大于定额，肯定不能以定额为计算依据。

金三个体定额、开票和计税依据的关系如下：

自行开具发票的条件下，如果开票数额大于定额，那么以实际开票金额为计税依据。

没有自行开票的条件下，定额＋代开发票金额为计税依据。

个人独资企业如果不是自行开具增值税专用发票，300万的增值税专用发票是在税务机关申请代开的，由于超过了起征点30万/季，增值税实行全额纳税。

个人独资企业常用的两种征收方式为核定利润率，与定期定率

一、核定利润率方式

⑴增值税：全年应缴增值税＝（每月定额×12＋300万）×3%

⑵个人所得税：

实行定额管理，个人所得税应该也是核定征收

因此：

季度预缴＝（定额×3＋季度代开发票金额）×核定征收率

全年应缴个人所得税＝（定额×12＋300万）×核定征收率

如果是适用应税所得率核定：

全年应纳个人所得税＝（定额×12+300万）×应税所得率×适用税率

季度按3个月数据计算即可。

根据应税所得率算出应纳税所得额，然后再套用经营所得个人所得税税率表计算

二、定期定率

以我市经济开发园区为例（详情——私信）

增值税：300万÷1.03×3%≈8.737万；

附加税：87378.64×0.18≈1.57万；

个人所得税：300万÷1.03×0.9%≈2.62万；

税金合计：12.92万；

注意：个人经营所得税表中的计税依据，是应纳税所得额，可以理解为应缴税的利润，不是销售收入。

其中：核定征收率、纳税所得率根据主管税务机关核定为准。