财税干货：增值税实际税负超过3%的部分即征即退，应该怎么理解？(税负是含税收入还是不含税收入)

增值税的计算，说简单也简单，说难也可以难道天际！增值税的一般计算，肯定再简单不过了，不管是一般纳税人的抵扣计算，还是小规模纳税人的直接计算法，都属于简单计算的范畴。

而增值税特殊情况的计算，还真的需要我们好好理解一下！下面，虎虎就来分享一下，关于即征即退增值税的小知识。

实际税负超过3%的部分即征即退，应该怎么理解？

对于“企业增值税实际税负超过3%的部分即征即退”的政策，我们可以理解为企业实际缴纳的增值税除以不含税的销售额大于3%时，需要对超过3%的部分进行即征即退。

这个政策属于增值税优惠的一种。既然是优惠，自然不是所有的企业都可以享受增值税的即征即退优惠政策。

企业要想享受这个优惠政策，需要通过本地的电子税务局进行备案登记。这样企业才可以享受这样的好政策。

什么企业可以享受增值税的即征即退优惠？

1、软件企业

国家对于软件行业的支持力度还是很大的，国家不仅在企业所得税方法给予了软件行业优惠，就是在增值税方式也是给予了不小的优惠。

具体来说，软件企业销售自己研发的软件产品，实际销售时，增值税的税负超过3%时，可以即征即退超过3%的部分。

这部分可以看做是，鼓励软件行业进行研发公关。对于科技公司来说，只要肯大力投入研发费用，就可以享受国家的各项税收优惠。

当然，具体哪些产品可以享受这个优惠，国家也是有具体的产品目录的。如果企业的产品没有科技含量也是不能享受这个优惠的。

2、动漫企业

当然，除了软件行业以外动漫企业也是可以享受即征即退优惠政策的。

在具体税负方面，动漫企业也软件行业的规定是一样的。即动漫企业销售自己自主研发的动漫软件时，当增值税的实际税负超过3%时，可以享受3%的即征即退政策。

3、飞机维修行业务

当然除了3%的即征即退政策以外，还有其他的即征即退税负率。对于飞机维修来说，维修劳务增值税实际税负超过6%时，可以享受即征即退的税收优惠。

4、利用风力生产的电力产品

增值税的即征即退不可能是具体的税负率，也可能是实际缴纳税款的比例。比方说，风力发电企业销售风力生产的电力产品时，可以即征即退50%实际缴纳的增值税。

即征即退增值税应该怎么计算？

对于即征即退的优惠政策而言，主要就是控制企业实际的税负。具体计算方法如下：

假设虎虎软件公司享受3%的即征即退增值税优惠。在2021年10月份，虎虎软件公司的销售额是2000，增值税的销项税额是260，进项税额是80。

虎虎软件公司需要缴纳的增值税=260-80=180。

虎虎软件公司实际的税负率=180/2000*100%=9%大于3%。

所以，虎虎软件可以享受即征即退的优惠政策。

实际的退税额=180-2000*3%=120。

在完成退税以后，虎虎软件公司实际缴纳的增值税=2000*3%=60。从这里也能看出，即征即退的税收优惠力度还是很大的。

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