财税小知识：企业用盈余公积转增资本要交个税吗？(盈余公积转增资本分录)

企业注册资金的来源还是很广的，既可以是投资直接投入的钱，也可以是企业的净利润。企业增加注册资本容易，但是其中涉及的税务问题，也是一个麻烦事。

下面虎虎就来分享一下，企业使用不同的方式转增资本的涉税问题。

企业用盈余公积转增资本要交个税吗？

盈余公积转增资本要交个税。企业在使用盈余公积转增资本的时候，企业需要为股东代扣代缴个税。

其实对于这个问题，我们可以理解为股东把企业分给自己的现金红利，拿去进行投资了。如果股东获得的了分红，自己需要缴纳个税。

只不过股东投资的对象就是企业本身。这样给人的感觉就是股东没有获得实际现金分红。

如果企业先把净利润分给股东，然后股东再把钱投资给企业，这样对于纳税的问题也就没有意外了。

盈余公积转增资本，自然人股东需要缴纳的个税税率是多少？

盈余公积转增资本时候，其实就是企业进行了分红。股东作为自然人获得了分红，自然需要缴纳个人所得税。

而具体来说，就是需要按照“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税。根据个人所得税相关法律的规定，“股息、利息、红利所得”的税率是20%。

盈余公积转增资本公积需要交个税吗？

企业使用盈余公积转增资本或股本，企业的股东肯定需要缴纳个税。但是，对于企业使用盈余公积转增资本公积来说，到底需不需要纳税，国家法律层面并没有明确的规定。

在这样的情况下，各地的税务部门也是出来了不同的理解。

有的地方认为，法律只是规定了，盈余公积转增资本需要缴纳个税，而没有规定盈余公积转增资本公积需要缴纳个税，所以在这个过程中可以不用缴纳个税；而有的地方认为，企业的盈余公积的性质发生了变化，就需要缴纳个税。

而虎虎认为，盈余公司在转增资本公积的时候，需要根据转增资本公积的类型确定到底需不需要缴纳个税。

1、需要缴纳个税

盈余公积其实就是企业的净利润，当企业把盈余公积转增为“资本公积-资本（股本）溢价”时，股东需要缴纳个税。

虎虎之所以这样认为，就是为了防止少缴税款的问题。毕竟，资本公积-资本（股本）溢价”转增注册资本的时候，不需要缴纳个税。

当然这里也可以看作，企业把盈余公积进行了分配。企业在进行分红的时候，股东当然需要缴纳个税。

2、不需要缴纳个税

当然这里也可以看作，企业把盈余公积进行了分配。企业在进行分红的时候，股东当然需要缴纳个税。

当企业把盈余公积转增为“资本公积-其他资本公积”时，股东不需要缴纳个税。

这里我们可以理解为，企业只是把净利润换了一个说法。

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