我们知道，靠工资薪酬养家糊口的工薪阶层，即使国家降低了税率，提高了起征点，但实际个人税负还是远远超过了真正的高收入阶层。主要原因是高收入阶层基本上都拥有公司，可以充分利用公司这个工具进行税务筹划。从这上面看，老板与打工仔分别还是很大滴。
最基本的方式是分红，股东分红固定20%的税率，光这个比例就比高薪酬的比例低。然后是股东个人的消费可以公司业务支出的方式进行所得税规避。
实际上还存在另外一种企业类型，高收入阶层通过这种方式比一般企业的税负更低：个人独资企业。今天这里做重点介绍。
一、总述
通过在经济园区，成立个人独资企业，享受如下优惠：
1、个人独资企业按照五级经营所得缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税（通用）。
2、个人独资企业对个人投资者的分红不再缴纳20%的个人所得税（通用）。
3、个人独资企业申请对收入核定征收，不需要考虑企业成本的匹配（通用）。
4、通过经济园区的返税扶持，取得税收优惠（专用）。
注：专用指通过经济园区设立企业才适用的政策。
二、税收筹划原理
个人独资企业年收入不超过500万，另需缴纳3%增值税及0.3%的附加，可以开具增值税专用发票，3%的增值税可以抵扣。另外，年收入不超过120万元的小规模纳税人，不缴纳增值税。
年收入超过500万的个人独资企业，转为一般纳税人，同样按照3.5%个人所得税，需缴纳6%的增值税及0.6%的附加，一般纳税人可以进项抵扣。
个人独资企业可以申请核定征收，按照收入与应税所得率确定纳税基数，不用考虑成本费用与实际利润。
个人独资企业应税所得率（最低值）：
对计算后的应纳税所得额按照五级超额累进税率表计算个人所得税（2018年10月1日起实施，个体工商户生产、经营所得适用）
级数全年应纳税所得额税率（％）速算扣除数
不同区间收入（不含税收入）税负变化表一览
备注：
1、举例以服务业应税率为10%来计算，月销售额10万以内免增值税。
2、*因是一般纳税人，可以进项抵扣。
3、个税税率是一个区间，是根据实际年收入来划分的，3.5%是其最高比例。
三、操作方法【Tel:156-8317-4870】：
个人独资企业的设立地点还是需要加以重点考虑，在不在经济园区设立主要是考虑扶持力度，一般在经济园区的扶持力度较大。
因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税优政策，服务业按照0.5%-3.5%，建筑业按照0.35%-2.45%，商贸类按照0.25%-1.75%。在缴纳以上税费之后，个人独资企业账户中的款项即可自由支配。
四、适用场景
1、定价转移：公司利润高，配套使用个人独资企业，作为公司业务合作对象。
2、业务转移：直接将现有业务转移到个人独资企业来进行，享受个人独资企业的低税率+高扶持的双重优惠。
3、工资转移：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。
五、案例说明
假设重庆XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称A公司）年收入在500万，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立重庆XX建筑设计事务所（下称B企业），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：
通过计算得知B企业的综合税率为：25.07/500=5.01%，而A公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，B企业相对于A公司节约税款为：134.56-25.07=109.49万元。节税比例：109.49/134.56=81.14%。
备注：
1、行业利润率越高节税效果越是明显，如设计类、技术类、咨询类及服务类。所以对本身利润率较低的行业不适用。
2、个人独资企业的名称不得是“有限公司”、“公司”，只能取类似为“工作室”、“中心”、“事务所”等名称。
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