中小企业的发展之道：合理进行税收筹划，合规节税50%(合理合法合规)

逃税，本质上与偷税无任何区别，是指纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，不缴纳或少缴纳税款的逃避纳税的行为。

避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的；

但是合理节税又称“税务筹划”，是指纳税人在法律规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能的减轻企业税负，取得企业节税的经济利益最大化。

国家对于避税逃税的行为有明确的处罚规定，具体如下：

1. 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下 有期徒刑或者拘役，并处罚金 。

2. 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

3. 单位犯罪 的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。

4.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

5.税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结，构成本罪共犯的，应当从重处罚。

6.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

所以、严格来说，避税跟逃税都是违法的，只有税收筹划才是国家允许的。

合理节税的秘籍

一、改变公司注册地区

在不同的地点缴纳的税金是不同的，很多企业都是通过在地区设立公司，进行节税。

将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例【Tel:156-8317-4870】。

• 园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；
• 企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；
• 财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；
• 个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；
• 小规模有限公司也可核定，综合税负5%以内

二、利用企业性质节税

案例：广东一位做美容美发产品的老板，她把原来的一家公司变成了三家公司，分别注册成一般纳税人、小规模纳税人和个体工商户，其中个体工商户由于不用缴纳企业所得税，利润最高。

三、业务拆分

业务拆分是指把企业的一项业务拆分成两项业务，通过业务拆分把企业的税负降低。

比如：一家卖空调的企业，可以把传统的空调业务拆分成销售和安装两项业务。这样，销售需要缴纳17%的税，而安装只需要3%的税。按照传统的方式，企业卖一台空调5000元，这5000元既包括空调的价钱，又包括上门安装的钱。如果不拆分，企业要缴纳5000元的17%作为税款，也就是850元，如果把5000元拆分成空调4500元和上门安装500元，那么4500元的销售金额要17%的税，而500元的安装费只要3%的税，一共780元，一台空调省下70元的税。

四、改变经营方式

对于娱乐业来说，营改增之前要按照20%的营业税缴税。

案例：一家KTV要降低税负，把这家KTV以一家餐饮企业营业，只是装修的比较像KTV，具备KTV功能，并且顾客吃饭消费500元以上就可以让顾客以100元的价格唱歌。餐饮税率是6%，这样500元的餐饮消费交25元的税金，100元的娱乐消费要20元的税金，这样一共才交税45元，节省了75元。如果企业营业额达到6000万，就能节省下750万的税。

有些消费场所的发票写着“某某音乐餐厅有限公司”，就是改变了经营方式。

五、转移利润

转移利润也叫转移定价，这同时也是合理避税的一种方法。如上游公司通过定价把利润转移到下游低税率的公司。

在老板的整个产业链条中，如果有一家公司是享受税收优惠政策的，那么也可能会成为利润转移的对象。只是要避免被认定为关联交易。

六、重组、合并和分立

有一家企业要买400亩地，平均每亩10万元，大约需要4000万元。其中100亩准备留作自用，其他300亩打算平分3块卖掉。在课程上，这家企业老板咨询张金宝老师，怎么买地比较划算。因为如果1000万买的土地，几年后出售时可能会达到5000万元，其中土地增值税是相当高的。

建议：再去成立三家公司，每家公司注册资金1000万元，各自购买100亩土地。将来出售土地时，不再出售土地本身，而是出售其中一家公司的股权。或者公司去与别人合资，以后再转让股权。

七、节税第N招……

绝大部分民营企业老板都不懂节税，都是在一边偷税，一边多交糊涂税。由于财务人员造成企业多缴纳税款的问题非常常见，可是老板对此却不知情，对于缴税，我们应缴尽缴，应省尽省，不能做一个糊涂的老板。 很多财务人员不懂业务、对税法不够精通、思维僵化、难以有创新思维，所以企业的会计要多多学习。

注意风险

一、公私不分，补税难逃

浙江一位从事保健食品行业的老板，前两年行情比较好，迅速把企业做了起来，公司账上有了大量的利润，于是老板就用公司的钱给自己购置了一套1000万元的别墅，并把房子挂在自己名下，后来查出，判定为股东借款超过一年不还，视同分红，需要补交个人所得税200万。

二、三流不一，判为虚开

江苏盐城的一位做电梯配件的老板，在课程现场跟kavin老师说：他找A公司买了500万元的钢材，同时A公司卖给别人300万元的钢材，那家公司不要发票，他跟A公司相关人员关系比较好，于是他把这300万元的发票一起要了过来，让A给他开一张800万元的发票。

对于A公司来说，开一张800万元的发票跟分别开500万、300万的发票，缴税金额是一样的，但是发票的金额，数量与物流不一致，最终判定为虚开发票。

三、选人不慎，终成大患

四川成都有一家企业，老板招聘了一个财务经理，上任不久就跟老板提出更换财务软件的要求，由于双方在“蜜月期”，老板对财务经理的要求言听计从。软件更换完毕后， 除了财务经理，其他人都不知道新软件该如何操作，导致公司问题百出，重要的报表也不能及时做出来，并且数据混乱。

后来，不了解其中利害的财务人员把有问题的报表提交了，核查时发现这家企业存在巨大的税务风险。最终，这家企业被补税了。

财务人员是企业的关键人员，选财务人员老板要慎之又慎，其人品和能力都非常重要，如果财务经理不能成为老板的心腹，那就有可能成为心腹大患。

对于条件稍好的企业而言，或许会减少些许烦恼，但是对于中小型企业则是困难重重；欢迎私信小编，小编将为你提供完美贴合企业发展的一体化服务！