增值税期末结转会计分录，只要理解了原理，对于我们来说并不难(年底增值税结转会计分录)

由于企业纳税申报的滞后性，月底的时候增值税会存在应交未交的情况。在这样的情况下，企业在月底的时候，就需要把税款结转到下个月。

增值税期末结转会计分录怎么写？

增值税期末结转的会计分录需要分为两种情况：

1、月底存在应交未交的增值税

企业在月底的时候，把应交未交的增值税由"应交增值税"转入"未交增值税"科目。会计分录为，借记“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费-未交增值税”科目。

举例说明：

公司在2021年6月份，增值税的销项税额是150000，进项税额是100000。月底的时候，存在应交未交的增值税50000。公司月底结转应交未交增值税的会计分录如下：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)50000

贷：应交税费-未交增值税 50000

2、月底存在多交的增值税

企业在月底的时候，把多交的增值税由"应交增值税"科目转入"未交增值税"科目。会计分录为：借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”科目。

企业实际缴纳增值税的会计分录怎么写？

1、企业在缴纳增值税的时候，需要两种情况进行会计处理。

企业当月缴纳当月需要缴纳的增值税以及预缴增值税时，需要通过“应交税费-应交增值税(已交税金)”进行核算。具体分录为：

借：应交税费-应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

2、企业当月缴纳上月需要缴纳的增值税时，直接通过“应交税费-未交增值税”进行核算即可。

例如：

公司在2021年7月份，把6月份50000应交未交的增值税，足额缴纳了。公司相应的分录为：

借：应交税费-未交增值税50000（这样6月份应交未交的增值税就算结清了）

贷：银行存款 50000

当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记"贷记"银行存款"。

应交增值税的明细专栏期末到底需不需要归零？

企业月底的时候，不管是存在未交增值税还是存在多交增值税，都是通过应交增值税下面的明细专栏“转出多交增值税”进行结转的。

虽然这就是财会2016年22号公告的规定做法，但是这个公告里面没有规定其他明细专栏应该怎么处理。如果明细专栏不利用相反分录冲掉，这些余额还会一直滚动下去的。所以虎虎建议，在月底的时候，也要通过相反分录把其他明细专栏处理一下。

这样对于公司来说，在2021年6月底的时候，对于增值税的明细科目还需要进行下面的会计处理：

借：应交税费-应交增值税（销项税额） 150000

贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 100000

贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）50000

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