我是一般纳税人，进项少，税负重！该怎样做好节税规划？

一般增值税的计税方法分为三种，一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。说到“进项”，以及进项票，那么重点考虑一般纳税人。当然，实际中很多时候，可能并没有对“进项票”和“成本票”做严格的区分。以下主要考虑一般纳税人缺少进项的问题。 小规模纳税人缺少成本票的问题，再以后进行专项探讨。

一般纳税人没有进项发票，一般有两种情形，一种是主动的，一种是被动的。

对于第一种主动型，原因是老板认为不要发票可以拿到更低的价格，省钱了，然后再卖掉，不开票就好了。这个时候，财务人员要帮老板充分分析其中的利弊。

对于主动型的老板，财务人员应提出合理的建议：公司从上至下要建立起这个观念：能够取得的票一定要取得！

那么，更多的要从财务规范和制度上着手，来解决问题。

对于第二种被动型，原因比较复杂，总的来说不是企业不要票，是难以取得进项票。以下说几个常用方法，也许不一定适合每个企业，但可以作为一个思路和参考，再结合企业自身的情况作综合考量。

这里简单介绍4种常用的节税办法！

1. 考虑增值税简易征收。

符合条件就立即去申请简易征收么？不是。一旦申请变更为简易征收以后，理论上36个月不能变回来。所以，在申请之前要充分计算，是现在的情况下省税，还是简易征收的情况下省税。比如，同样是教育培训的企业，都可以适用3%的简易征收税率。A企业没有关联公司，又难以从供应商处取得相关进项票，B企业组织结构比较复杂，虽然第三方难以取得进项，但会涉及到大量关联公司交易和开票的问题，那么经过测算，很可能A适合选择简易征收，而B适合一般计税。因此，在申请变更前，一定要做好充分的税收测算。

2. 考虑利用优惠政策作充分的筹划。

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例【Tel:156-8317-4870】。

• 园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；
• 企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；
• 财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；
• 个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；
• 小规模有限公司也可核定，综合税负5%以内

案例分析：

北京某实业公司：实缴增值税/企业所得税1000万元为例，对企业的扶持数额如下：

增值税奖励1000*50%*50%=250万

企业所得税奖励1000*40%*50%=200万

2000万税收，可获得450万的扶持奖励

3.考虑改变业务模式。

①考虑是否可以将难以取得进项票的零星业务进行外包，从而取得合规的进项票。先计算好外包产生的额外成本和能省下的税，是否划算。

②考虑将整个商业流程延长，在税优地设立个人独资企业，形成上下游产业链的模式。同理，计算好成本，做出对企业最有利的选择。

③考虑缩短供应链，将供应商变成自己企业的一个部分。

4. 充分了解哪些是不需要专用发票也能计算进项的。

①海关进口增值税专用缴款书；

②农产品收购发票；

③通行费发票；

④接受境外单位或者个人提供的应税服务，取得的解缴税款的税收缴款凭证

…

并且，对于一些项目要进行细节化的管理，比如对供应商进行更加严格的甄选，淘汰一部分没有资质、不开票的供应商，对员工差旅发票的管理，人员薪酬的合理安排等等，根据不同的企业类型，应该进行不同重点的筹划和管理。财务人员要帮助企业根据实际情况寻找方法合理解决，通过财务管理和税收筹划来帮助企业降低综合成本。