增值税小规模纳税人和一般纳税人区别，真的要比你想得复杂

我们不管是企业财务人员，还是企业的销售人员，都会遇到关于增值税小规模纳税人和一般纳税人的问题。增值税小规模纳税人和一般纳税人，由于存在的区别还是很大的，也是给公司的销售人员带来了不小的烦恼。

增值税小规模纳税人和一般纳税人区别

1、增值税进项税额可以抵扣的情况不同。

一般纳税人可以抵扣，而小规模纳税人不可以抵扣。在这样的情况下，企业如果是一般纳税人，可以接收增值税专用发票；如果是小规模纳税人，只能接收增值税普通发票。

2、增值税的税率不同。

增值税小规模纳税人一般的开票税率是3%，当然现在由于有优惠实际只有1%。而一般纳税人的税率有13%、9%和6%。

小规模纳税人在开具发票时，一般的情况下，只能开具3%的增值税发票。当然现在小规模纳税人，根据自己实际的业务情况，也是可以选择自己开具增值税专用发票。而对于增值税一般纳税人来说，需要根据自己实际经营的业务，选择合适的税率。

小规模纳税人的标准是什么？

小规模纳税也是有自身的标准的，不是说企业只要想就可以一直作为小规模纳税。

具体来说，增值税小规模纳税人的年销售额超过500万以后，除了特殊的情况以为，小规模纳税人必须变更为增值税一般纳税人。另外需要注意的是，这里的年销售额，不是说一年内的销售额，而是连续12个月的销售额。

例如：

公司到了2021年6月份，连续12月的销售额超过了500万，那么公司就需要从2021年7月份开始变更为增值税一般纳税人。这里不是公司的选择，而法律的规定。

企业所得税的优惠在小规模纳税人和一般纳税人之间有区别吗？

企业所得税的优惠，和企业是不是小规模纳税人或一般纳税人没有区别。企业的条件只要符合企业所得税的优惠条件，就可以享有所得税的优惠政策。可以说在这方面，企业是小规模纳税人还是一般纳税人没有区别。

具体来说，符合条件的小型微利企业纳税人，在年纳税额不超过100万的时候，企业所得税的实际税率只有2.5%。这里的小型微利企业，只是要求不是国家限制和禁止的行业，同时年应税所得不超过300万、职工人数300以下、资总产不超过5000万就可以。

这些标准里面，也是没有增值税小规模纳税人和一般纳税人的身影。

《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）第一条规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业的判断标准仍按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）有关规定执行。即小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

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