不抵扣勾选发票可以不做账么？涉税问题没有你想的那么简单(不抵扣勾选算认证了吗)

现在企业一般分为一般纳税人和小规模纳税人。它们两者存在的差别其实主要就是，增值税抵扣的问题。一般纳税人可以抵扣增值税进项税额，而小规模纳税人不可以。

不过对于一般纳税人来说，也不是所有的增值税进项税额都可以抵扣。在处理不能抵扣的增值税专用发票时，我们面临的选择有两种：一种方法是认证以后，把进项税额转出；另一种是使用“发票不抵扣勾选”功能。当然这两种情况的账务处理也是不同的。

不抵扣勾选发票可以不做账么？

我们可以明确地告诉大家，不抵扣勾选发票一样也是需要做账的。我们勾选的时候，使用“发票不抵扣勾选”功能，只是说企业放弃了增值税抵扣的权利。但是，在这样的情况下，增值税进项税额就直接接入了企业的各项费用里面。

例如：企业购买的商品，当作福利直接发给了员工。如果企业选择勾选进项，再把进行转出，账务处理如下：

发票认证

借：管理费用-职工福利费（外购商品给员工发福利，这样的公司还是不错的）

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付职工薪酬-职工福利费

不能抵扣的增值税进项税额转出

借：管理费用-职工福利费

贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）

因为商品用于职工福利以后，它的进项税额是不能税前扣除的。既然已经抵扣，就需要把这部分不能抵扣的进项税额，做转出处理。要不然，这部分也有可能会被税务稽查出来的。

如果企业选择使用“发票不抵扣勾选”功能，实际的会计处理如下：

借：管理费用-职工福利费（企业把专票当作普票使用了。）

贷：应付职工薪酬-职工福利费（实际税前抵扣的费用，并没有变化）

纳税人选择使用“发票不抵扣勾选”模块需慎重

企业在实务中，对于一些外购商品用于免税项目、集体福利和个人消费等情况时，增值税的进项税额是不能抵扣的。在这个时候，我们为了账务处理的方便，也是可以选择使用“发票不抵扣勾选”模块的相关功能，来减轻自己的工作量。

但是，我们要说的是，一旦你进行了发票不抵扣勾选，如果这部分商品改变了用途。想要再抵扣进项税额的时候，恐怕要麻烦了。

由于相关政策没有明确的规定，也会导致各地对于这部分的理解不同，也会出现只要企业进行了“发票不抵扣勾选”的功能，这部分进项税额想转回的时候，也不能转回了。

例如：如果发生企业购入时作为职工宿舍使用，同时做了不抵扣勾选。然后，企业后期用途，因为市场的变化改变为生产用厂房等可以抵扣进项税额的情形。这个时候因为做了不抵扣勾选，后期可能会出现改变用途对应可以抵扣的部分也无法抵扣了。