增值税：销项税和进项税年末要清零吗？(增值税是进项税减去销项税吗)

增值税是所有税种当中，最重要的一种。增值税在实际财务处理当中，也是很复杂的一件事。当然，小规模纳税人没有这方面的烦恼。一般纳税人由于涉及抵扣的事，增值税下面的各个专栏也是很多。

对于企业的财务人员来说，增值税的年末处理事项也是异常重要。不仅如此，增值税下面的各个专栏处理起来也是小心谨慎。

销项税和进项税年末要清零吗？

销项税和进项税在年末要清零。如果有留抵税或者未交税款，结转到相应的专栏就可以了。

由于增值税是价外税，对于这方面并没有特殊的规定。在财会2016年22号这个公告里面，其实并没有明确给予销项税和进项税年末的处理方式。只是规定，在月末的时候把多交或者未交的增值税，从“应交增值税”科目，转入“未交增值税”科目即可。

其实我们之所以需要把销项税和进项税，在年末进行结转或者清零，就是为了提高我们工作的效率。

销项税和进项税年末实际处理方法

如果我们企业在年底的时候，增值税的销项税额正好和进项税相等。那么我们可以通过相反分录或者红冲的方式，把销项税和进项税相应的科目了累计抵消即可。会计分录如下：

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（其实就是，冲销本年的累计数。）

当然，对于一般的企业来说，这样理想的事情是不可能发生的。一般的企业在年末的时候，不是有增值税留抵，就是有应交未交的增值税。在这样的情况，我们只需要把需要抵消的部分抵消就可以。假设存在应交未交增值税的情况。实际分录如下：

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（这里是冲销的，已经转到应交税费-未交增值税的金额。）

另外需要注意的是，这项工作不必等到年底做，我们每月月底就可以处理掉。因为等到年底的时候，反而会出现理不清相应数据的情况。

销项税和进项税年末不清零带来的风险

现在财务系统已经电算化了，有的财务软件会自动结转，有的可能不会自动结转。如果，你使用的财务软件在月底可以自动结转，知道这个事就可以了。如果你的财务软件不自动结转，你一定按照我说的方法，把销项税和进项税在月底的时候就清零或结转。

因为如果你没把这些数据进行清零或结转，一旦你的数据出现了问题，你想找到问题的所在，可能需要往后翻好几年的数据。这样就会使我们的工作，一点也不好做，更好影响我们的工作效率。