企业之间的借款，涉税问题如何处理？(关联企业之间借款的涉税处理)

企业之间的借款需要分为两种情况进行处理：如果是非关联企业之间，只要借款的利息没有超过银行同期利息，就可以在税前扣除；如果是关联企业，不仅需要考虑利息需要符合规定，同时也要考虑债资比的问题。

1、非关联企业之间借款的处理

现在随着经济的不断发展，企业之间资金的往来也是越来越多。企业有的时候为了自己的发展，不得不向别的企业拆借自己。

如果企业之间不存在控制以及被控制的关联关系，企业之间的借款利息，只要不超过银行同期的贷款利息，就是可以在税前全额扣除的。

当然这个利息想要在税前扣除，也是需要开具发票的。在开具发票时，只能开具增值税普通发票，即使开具了增值税专用发票，收票一方，也是需要进项税额转出的。所以，在开票时还是不要发错，以免给自己和别人带来麻烦。

同时也需要注意以下，增值税纳税义务的时间问题。如果企业的借款合同，约定了利息的支付时间，利息相关的增值税纳税义务就按照约定的时间进行即可。如果开票时间早，那就需要按照开票时间进行了。基于这个原因，我们的开票时间还是需要和支付时间相一致，以免给我们带来提前垫付税款的后果。

另外需要注意的是，如果非关联企业之间的借款，是无偿使用的，也是需要进行增值税视同销售处理的。

2、关联企业之间借款的处理

企业之间的借款其实更多的时候，发生在关联企业之间。毕竟涉及到钱的事，企业之间都是很慎重的。

关联企业之间的借款，想要在税前扣除，不仅需要考虑银行同期同类贷款利率的问题，同时还要考虑债权投资与权益投资的比例问题。对于债资比来说，具体的规定是金融企业为 5：1，其他企业为 2：1。之所以限制债资比，就是为了防止利益之间的输送。对于债资比，我们可以这样简单理解。

假如甲公司是一般公司，甲向乙公司投资了100万，现在甲公司又借给了乙公司200万，这个时候对于乙公司而言，债资比就是 2：1。这样产生的利息就可以全额扣除。如果，现在甲公司借给乙公司的钱变成了500万，那么现在的债资比就不符合规定了。这样乙公司支付给甲公司的利息，只能在税前扣除40%。其他利息就需要在企业所得税汇算清缴时，做纳税调增处理。

另外需要注意的是，关联企业之间的借款，如果符合统借统还的相关规定或者是免费无偿使用的，在这个过程之间产生的利息收入免征增值税。