白象税务筹划案例（如何通过税务筹划降低企业成本）

随着经济全球化的发展，企业面临的竞争越来越激烈，如何降低企业成本成为了企业管理者必须面对的问题。税务筹划作为一种有效的降低企业成本的手段，受到越来越多企业的青睐。本文将以白象公司为例，介绍如何通过税务筹划降低企业成本。

一、白象公司简介

白象公司成立于2010年，主要从事互联网软件开发和销售业务。公司注册资本为1000万元，年营业额达到5000万元，年利润为2000万元。公司员工100人，其中研发人员70人，销售人员30人。公司总部位于北京市海淀区，下设上海、广州、深圳等分支机构。

二、税务筹划方案

1. 优化公司组织结构

白象公司在成立初期采用了传统的股份制组织结构，但是随着公司规模的扩大，股东之间的利益分配问题逐渐显现。为了降低股东之间的矛盾，白象公司决定采用有限责任公司的组织形式。这种组织形式不仅可以降低股东之间的矛盾，还可以降低公司的所得税率。

2. 合理利用税收优惠政策

白象公司从事的是互联网软件开发和销售业务，属于高新技术产业。根据国家税收政策，高新技术企业可以享受一系列税收优惠政策，包括企业所得税减免、研发费用加计扣除等。白象公司积极申请高新技术企业认定，并合理利用税收优惠政策，降低企业所得税负担。

3. 合理规划员工薪酬

白象公司员工100人，其中研发人员70人，销售人员30人。为了激励员工的积极性，公司采用了股权激励计划。根据股权激励计划，公司可以将部分股份分配给员工，以此作为激励措施。由于股权分配不属于工资性收入，所以不需要缴纳个人所得税。这样既可以激励员工，又可以降低企业成本。

三、操作步骤

1. 优化公司组织结构

（1）评估公司组织结构的优缺点，确定是否需要优化。

（2）选择适合公司的组织形式，比较有限责任公司和股份有限公司的优缺点，选择适合公司的组织形式。

（3）进行公司组织结构的变更，包括修改公司章程、变更工商登记等。

2. 合理利用税收优惠政策

（1）评估公司的行业属性，确定是否符合高新技术企业认定条件。

（2）申请高新技术企业认定，提交相关材料。

（3）合理利用税收优惠政策，包括企业所得税减免、研发费用加计扣除等。

3. 合理规划员工薪酬

（1）评估公司员工薪酬的现状，确定是否需要采取股权激励计划。

（2）制定股权激励计划，包括股权分配比例、股权分配时间、股权行权条件等。

（3）实施股权激励计划，将部分股份分配给员工。

四、结论

通过优化公司组织结构、合理利用税收优惠政策、合理规划员工薪酬等税务筹划手段，白象公司成功降低了企业成本。对于其他企业来说，也可以根据自身情况采取相应的税务筹划措施，降低企业成本，提高企业竞争力。