今天，建筑施工企业“税负重”的问题终有破解之法，再也别慌了(建筑业增值税税负)

无论是建筑施工总承包，还是建筑专业分包，或者是劳务公司，都会牵扯“缺进项”问题！

但现实中，80%老板和财务人员不清楚现阶段的建筑企业缺进项，如何降低税负，为企业增加利润，如果实打实的硬交，很多公司都承担不起！

更不用说用工方式，凭证管理，发票开具，账务处理，个税社保如何处理等等这些问题。

特别是2022年，国家对“建筑企业税收”的管控越来越严格，在营改增及金税四期两大高压下，建筑行业人工费问题更是难上加难。

自营改增以后，避免重复征税，引入了差额征税的办法。

实施办法规定提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

选择一般计税可以凭增值税专用发票抵扣税款，只是一般计税是不能够差额扣除，只在预缴增值税时扣除分包款。

新政频发，建筑财税处理困难!

作为会计里面最吃香的行业之一，建筑业的财税处理确实不易。那么针对工资发放无法取得劳务发票、缺进项增值税、企业所得税、股东分红个税升高等难题，如何税收筹划?“税负重”的问题终于破局，再也不用慌!解决方法如下：

入驻园区，成立个人独资企业，享受核定征收

建筑服务(工程管理、经营部)：如一些XX咨询、XX设计、XX服务、XX中心、XX工作室、XX工程队、XX销售中心等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

建筑材料(采购平台)：可以设立一个个人独资企业作为采购平台，由个独来采购建筑材料和设备来供应给建筑安装企业，设立建筑工程队、材料采购销售中心等。

建筑劳务分包(工程服务+设计服务+安装服务等)：可以设立一个个人独资来作为劳务分包商，或者工程服务商、安装服务商，将以上工作一部分或者多部分外包出来，设立工程、施工、建筑安装服务等。

案例分析

个人独资，业务分包

建筑企业可以将一些无法或难以获得进项成本发票的业务，分包给个人独资企业，享受核定征收。（如：机械设备租赁、建筑设计、劳务服务、工程管理、工程技术服务等）

这里以开票500万，在完全没有进项发票的条件下为例：

• 增值税： 500/1.03*3%=14.56万
• 附加税： 14.56*3%=0.44万
• 所得税： 500/1.03*10%*35%-6.55 =10.44万
• 实际纳税额 ： 14.56+0.44 +10.44= 25.44 万。

个税税负：2%，综合税负5.08%！相比较之前40%的税负可以说是节省上百万了！

企业如何享受税收优惠政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

总结：

具体的节税方案要视企业情况而定，不能一概而论。为避免造成不可挽回的后果，建议找专业人士为企业量身定制节税方案，确保合法节税！

最后，如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言、私信（我会第一时间回复）。您也可以关注我，我会不定时分享避税干货，希望可以帮到您!