切记：企业缺成本也不要虚开发票，用这个办法来解决，税负只需3%

近年来虚开违法行为屡禁不止，而且涉案金额越来越大，但魔高一尺，道高一丈，税务和公安部门稽查的力度和手段也是一次比一次严，犯罪违法行为终是难逃法网。

从2018年4月四部委启动打击骗税和虚开增值税发票专项行动开始，企业虚开明显越来越无处遁形。

2019年10月17日，国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行联合在北京召开打击虚开发票、骗取退税违法犯罪两年专项行动工作推进会，预示新一轮税务稽查又来了！

赚大钱的老板一定是有眼光的，一定是敬畏法律的，一定是不会虚开增值税发票的！

目前很多企业都面临成本票缺失的问题，交易是真实的，可就是不能取得发票。

尤其是建筑设计、医药代理、软件开发、广告传媒类的服务型企业。比如工资、代理费、推广费，但这些都是企业实际办公的真实成本。对于这样的企业形式，要如何有效降低税负呢？

一般增值税的计税方法分为三种，一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。说到“进项”，以及进项票，那么重点考虑一般纳税人。当然，实际中很多时候，可能并没有对“进项票”和“成本票”做严格的区分。以下主要考虑一般纳税人缺少进项的问题。 小规模纳税人缺少成本票的问题，再以后进行专项探讨。

这里建议：千万不要虚开增值税发票！从以下几点来解决：合理运用区域性税收优惠政策：

1、安排公司股东以外的人到有税收优惠的地方注册个人独资企业，让个人独资企业承接一些公司业务，不仅节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工们合作的工业园区为例

2、个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；

增值税：3%（专用/普通发票）

附加税：0.6%（附加税为增值税的11%）

个人经营所得税：核定0.9-2%

企业所得税：免征

案例分析：

这里以开票500万，在完全没有进项发票的条件下为例：

• 增值税： 500/1.03*3%=14.56万
• 附加税： 14.56*3%=0.44万
• 所得税： 500/1.03*10%*35%-6.55 =10.44万
• 实际纳税额 ： 14.56+0.44 +10.44= 25.44 万。

个税税负：2%，综合税负5.08%！相比较之前40%的税负可以说是节省上百万了！

有限公司案例分析：

某实业公司在税收优惠区成立分（子）公司为例：

假设2022年，实缴增值税/企业所得税1000万元，对企业的扶持数额如下：

增值税奖励1000*50%*50%=250万

企业所得税奖励1000*40%*50%=200万

2000万税收，可获得450万的扶持奖励

总结：

营改增的目的是避免重复征税，降低税负。对于劳动成本高劳动密集和智力密集的服务行业而言，人力成本不能开具增值税发票，因此不能进行增值税抵扣。像现代服务行业中的咨询鉴证、建筑施工、信息技术、物流服务等非生产型的服务企业在营改增之后税负反而可能增加。

最后，如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言、私信（我会第一时间回复）。您也可以关注我，我会不定时分享避税干货，希望可以帮到您!