新公司注册，到底选小规模还是一般纳税人？选对真的可以少交税(刚成立的公司是一般纳税人吗)

注册公司到底要选择小规模纳税人还是一般纳税人，到底要怎么选择？如果一开始是小规模纳税人后期可以变为一般纳税人吗？怎么区分小规模纳税人还是一般纳税人呢？

什么是小规模纳税人和一般纳税人？

小规模纳税人

通常是指销售额在一定的标准以内、会计核算不够健全、没办法按时向税务机关提供资料的增值税纳税人，小规模纳税人增值税的征收率为3%（疫情减免后为1%征收率），小规模销售额连续12个月不能超过500万（即一年开票不能超过500万）。

一般纳税人

一般是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，它的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

简单概括

小规模纳税人年应征增值税销售额≤500万元，没有健全的会计制度。

一般纳税人年应征增值税销售额＞500万元，有健全的会计制度。

小规模还是一般纳税人的区别是什么？怎么选择呢？

小规模还是一般纳税人的区别

对比项

小规模纳税人

一般纳税人

应征增值税销售额

≤500万元

＞500万元

征收方式

查账征收/核定征收

查账征收/核定征收

增值税税率

3%（疫情减免后为1%征收率）

5%：销售、租赁不动产

6%：销售无形资产、电信服务、金融服务、生活服务、现代服务业等。

9%：提供交通运输服务、邮政服务、建筑服务、销售不动产等。

13%：销售或进口货物、提供加工修理、修配劳务等。

计税方法

简易计税（季度≤45万免增值税）

简易计税：适用于公共运输、教育辅助服务、电影放映、仓储、装卸搬运、收派服务、文化体育服务等。

一般计税：

本期应纳税额=本期销项-本期进项-前期留抵进存

申报方式

按季度申报

按月申报

增值税发票

季销售额≤45万免增值税

增值税进项税额可以抵扣销项税额

怎么选择？

1、看规模

如果公司规模比较大，年销售超过500万元，建议认定为一般纳税人；

如果公司月月销售额在10万元以下，建议选择小规模。

2、看合作方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4、看行业

如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5、看优惠

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

最后，给大家讲讲，合理运用地方性税收优惠政策也能节税

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

个人独资企业可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

有限公司案例分析：

某实业公司在税收优惠区成立分（子）公司为例：

假设2022年，实缴增值税/企业所得税1000万元，对企业的扶持数额如下：

增值税奖励1000*50%*50%=250万

企业所得税奖励1000*40%*50%=200万

2000万税收，可获得450万的扶持奖励

个人独资企业案例分析：

以小规模利润 500 万开票举例

增值税：500W/1.03*3%=14.56w附加税：14.56*3%=0.44w所得税：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合计25.44w，税负为5.08%

总结：

具体的节税方案要视企业情况而定，不能一概而论。为避免造成不可挽回的后果，建议找专业人士为企业量身定制节税方案，确保合法节税！

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