商贸行业又迎新福利！增值税地方财政奖励80%，所得税核定征收2%(商贸企业增值税税负率)

贸易销售行业企业的税务负担相对于其他行业来说，压力是非常大的，贸易类企业通常缺乏进项票。

也成为各行业中增值税税率最高的行业——13%（2019年4月1日以前是16%），25%的企业所得税，让企业得到的实际利润大打折扣。

因此贸易行业如何减轻税负成为了企业主首要考虑的问题，在业务真实和合法纳税的情况下，寻找提供税收优惠政策的园区，享受税收优惠政策。

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贸易类企业如何享受税收优惠政策

① 在园区成立新公司，将主体公司的采购以及销售业务由新开设的公司进行操作，并由新公司缴纳税款享受扶持。

② 将主体公司迁移至园区，主体公司将税收全部留存在园区内享受税收扶持。

③ 主体企业在园区成立分公司或新公司，从而享受税收优惠政策。

④ 办理有限公司享受核定征收政策

⑤ 办理个人独资企业，享受核定征收

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园区税收优惠政策

增值税：以地方留存的30％–60％扶持

企业所得税：以地方留存的30％–60％扶持

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后所得税2%，附加税0.36%；综合税负5.15%。

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商贸公司个人独资节税案例解析

商贸公司A，主要经营商贸业务，年收入500万元，实际利润300万左右。

不进行税务筹划，企业A需要缴纳136万的税收。

但是在园区成立一家个人独资企业将这500万转移到个独企业核定征收。

增值税：500/1.03*0.03=14.56万元

地方附加税：14.56*0.36%=0.05万元

企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税

个人所得税(分红)：500/1.03*0.65%=3.16万元

税款合计：17.77万元

有限公司案例分析：

某大型商贸公司在税收优惠区成立分（子）公司为例：

假设2022年，实缴增值税/企业所得税1000万元，对企业的扶持数额如下：

增值税奖励1000*50%*50%=250万

企业所得税奖励1000*40%*50%=200万

2000万税收，可获得450万的扶持奖励

企业如何享受税收优惠？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

个人独资企业可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

总结

“税收洼地”是指特定的行政区域，政府为扩充本地税收来源、促进本地经济的发展，从而制定一系列的税收优惠政策来吸引企业的入驻，而企业可以巧妙运用这些政策从而大幅度减轻税负。

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