金税四期！企业利润虚高，缺进项票，真的就束手无策了吗？(金税三期)

2022年已经悄然到了下半年，企业在受到疫情的创伤后也慢慢地恢复了经营。基本上每年的下半年都是一个业务高峰期，每当年底的时候，大多数企业就会面临一个问题就是缺少进项票，这就会导致账面利润虚高问题。

金税四期下，如果还在通过买票的方式来帮企业节税，那么确实是无路可走了。但是，节税道路千万条，只要企业老板跟上税务发展的脚步，还是有很多的办法可以想的。

可以考虑的方向

现在有了金四系统，未来的税收监管只会更加严格。在这样的环境下，唯有合规节税，才是企业最好的选择。老板们可以从以下几个方向来考虑：

（1）充分利用税收的优惠

将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

个人独资企业可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；

节税案例

例：某咨询公司一年收入有500万，假设没有任何成本和费用支出的情况下，筹划最佳的节税方案？

选择服务型个人独资企业核定征收后和常规的有限公司缴税情况的比较如下：

有限公司：

企业所得税：500w*25%=125w股东分红：（500w-125w）*20%=75w

合计：200w，税负为40%

个人独资企业：

增值税：500W/1.03*3%=14.56w附加税：14.56*3%=0.44w所得税：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合计25.44w，税负为5.08%

可见，个人独资核定征收后，可以将40%的所得税降低到5%！

（2）从点滴做起

节税这件事，除了大方向的筹划，还要重在点滴。请了专业的财务人员之后，可以在日常的财务管理上下点功夫。比如，企业没有进项发票，要分析原因。

哪些是可以取得的，但是需要培养员工的习惯，哪些是供应商端的问题，能不能重新选择供应商或者是重新商议，哪些需要企业的运营模式进行一些改变，都需要根据分析的结果做出规划，然后再进行实施。

（3） 设计好企业股权架构

除此之外，企业的组织架构设计，也是一件关系到企业成长和税收的大事。从华为的工会持股平台设计，到蚂蚁的股权架构，无一不显示出股权结构与企业未来发展的关系。也许对于中小企业来说，考虑不到那么长远的计划，但是至少做好企业架构的设计，可以在未来分红上为老板和高管节税，因此，老板们也需要请专业机构或者是专业人员，提前在这件事情上做好布局。