小规模纳税人企业的经营规模比较小，企业的核算基础比较薄弱，管理水平比较低。这类企业，应该向税务机关申请所得税核定征税，或申请认定为小型微利企业，也同样可以享受所得税优惠政策。
如何解决没有成本费用发票，降低税收负担呢？
一、是企业为什么会没有成本费用发票。
尽管企业在获取发票的过程中，会有各种不同的问题，如有的销货方提出发票没有了，或是如果索取发票需要增加税点等；但还是有办法解决企业获取发票的问题，如，对获取发票应该制定相关的制度，否则没有发票不予报销；另外如果在索要发票的过程中销货方提出增加税点时，应该让财务人员进行相关方面的测算，再确定是否放弃索要发票。
二、是申请认定为小型微利企业享受税收优惠政策。
按政策规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
按税法规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
如果该企业是小型微利企业，也可以享受低税率的税收优惠政策。
三、是申请企业所得税核定征收。
核定征收情况下，企业交纳的所得税=收入总额*核定征收率。这种征收方式，则与企业是否有成本费用发票没有任何关系。
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励
财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；
个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；
小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内
案例分析：
2022年的王老师成立了一家工作室，与某企业达成劳务外包的业务。营业额500万，利润300万，想降低是企业税负，经过一系列的税务筹划操作。
增值税：500万÷1.03×3%≈14.56万；
附加税：145631.07×10%≈1.45万；
个人所得税：500万÷1.03×0.9%≈4.36万；
税金合计：20.38万；
综合税负才：4%！
四、是充分利用好企业内部自制的会计凭证，如工资计算单等，均可以在计算应纳税所得额时扣除。
总之，小规模纳税人企业有收入，但没有成本费用发票时，既要解决企业没有取得发票的原因，还要想办法向税务机关申请企业所得税核定征收，或是享受小型微利企业的税收优惠政策，以降低企业的税收成本。
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