增加环节税收筹划违法吗(详解环节税、筹划技巧及法律风险)

增加环节税收筹划违法吗(详解环节税、筹划技巧及法律风险)

关键词：增加环节税收筹划违法

随着税收政策的不断调整和完善，税务部门对于企业的税收管理也越来越严格。在这种情况下，企业的税收筹划显得尤为重要。然而，对于增加环节税收筹划是否合法，却是一个备受争议的问题。本文将从环节税、筹划技巧和法律风险三个方面进行详细解析，帮助企业了解增加环节税收筹划的相关知识。

一、环节税的概念及计算方法

环节税是指在商品生产、流通、消费等环节中，按照规定的税率征收的税收。环节税包括增值税、消费税、营业税等。其中，增值税是我国最主要的环节税，也是企业税负的主要来源。

增值税的计算方法是：销售额×税率-进项税额=应纳税额。其中，销售额指企业销售商品或提供劳务的收入，税率是根据不同行业和不同税种而定的，进项税额是企业在购进商品或接受劳务时支付的增值税。企业可以通过合理的增值税筹划，减少应纳税额，降低税负。

二、增加环节税收筹划的技巧

1、合理运用抵扣政策

增值税抵扣政策是企业进行增值税筹划的重要手段。企业可以通过合理运用抵扣政策，减少应纳税额，从而降低税负。具体来说，企业可以通过以下方式进行抵扣：

（1）抵扣进项税额

企业在购进商品或接受劳务时，支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣。如果进项税额大于销项税额，企业可以将多余的进项税额抵扣到下一期，或者申请退税。

（2）抵扣出口退税

企业出口商品或提供劳务时，可以申请退还增值税。退税金额可以作为销项税额进行抵扣。如果退税金额大于应纳增值税，企业可以将多余的退税金额抵扣到下一期，或者申请退税。

2、合理运用减免政策

除了抵扣政策外，企业还可以通过合理运用减免政策，减少应纳税额，降低税负。具体来说，企业可以通过以下方式进行减免：

（1）免税

企业销售的部分商品或提供的劳务可以享受免税政策。例如，小微企业销售的部分商品可以享受增值税免征政策。

（2）减按计征

企业销售的部分商品或提供的劳务可以按照固定的比例计征增值税。例如，建筑业销售的部分商品可以按照5%的比例计征增值税。

3、合理运用税收优惠

税收优惠是指税收政策对于一定条件下的企业给予的税收减免或者税收优惠。企业可以通过合理运用税收优惠，减少应纳税额，降低税负。具体来说，企业可以通过以下方式进行优惠：

（1）高新技术企业

高新技术企业可以享受企业所得税的优惠政策。例如，符合条件的高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率。

（2）小型微利企业

小型微利企业可以享受企业所得税的优惠政策。例如，符合条件的小型微利企业可以享受20%的企业所得税税率。

三、增加环节税收筹划的法律风险

尽管增加环节税收筹划可以有效降低企业税负，但是也存在一定的法律风险。具体来说，增加环节税收筹划可能面临以下法律风险：

1、税务部门的调查

如果企业的增加环节税收筹划行为被税务部门发现，可能会面临税务部门的调查。如果企业的增加环节税收筹划行为被认定为违法，可能会面临罚款、滞纳金等处罚。

2、民事纠纷

如果企业的增加环节税收筹划行为导致其他企业或个人的利益受损，可能会面临民事纠纷。如果企业被判定为侵权行为，可能会面临赔偿等法律责任。

3、刑事责任

如果企业的增加环节税收筹划行为涉嫌犯罪，可能会面临刑事责任。例如，企业虚构发票、偷税漏税等行为可能会被认定为犯罪行为。

结论：

综上所述，增加环节税收筹划并不违法，但是需要注意合法合规的原则。企业可以通过合理的增值税筹划，减少应纳税额，降低税负。但是，企业需要注意法律风险，遵守税收法律法规，确保增加环节税收筹划的合法性和合规性。