贷款服务进项税税务筹划(如何合法降低企业贷款服务进项税负)。

贷款服务进项税税务筹划(如何合法降低企业贷款服务进项税负)

在企业经营过程中，贷款是一种常见的资金来源。但是，贷款服务进项税的征收却给企业带来了额外的负担。如何合法降低企业贷款服务进项税负，成为了企业税务筹划的重要课题。本文将从以下几个方面进行探讨。

一、了解贷款服务进项税

在谈到如何降低贷款服务进项税负之前，我们首先需要了解贷款服务进项税的相关规定。根据《财政部、国家税务总局关于金融业增值税若干政策问题的通知》（财税〔2016〕36号），金融机构向借款人收取的贷款服务费用，属于增值税应税服务，应当缴纳增值税。其中，贷款服务费用的计算方法为：贷款余额×贷款利率×贷款期限÷360×贷款服务费率。

二、合理选择贷款服务费率

贷款服务费率是影响贷款服务进项税负的重要因素之一。根据《财政部、国家税务总局关于金融业增值税若干政策问题的通知》（财税〔2016〕36号），金融机构收取的贷款服务费率，应当按照以下标准执行：

1.个人住房贷款服务费率不超过1%。

2.个人汽车消费贷款服务费率不超过3%。

3.个人其他消费贷款服务费率不超过4%。

4.企业贷款服务费率不超过0.5%。

因此，企业在选择贷款服务机构的时候，可以合理选择贷款服务费率，从而降低贷款服务进项税负。

三、合理计算贷款服务费用

贷款服务费用的计算方法是影响贷款服务进项税负的另一个重要因素。根据《财政部、国家税务总局关于金融业增值税若干政策问题的通知》（财税〔2016〕36号），贷款服务费用的计算方法为：贷款余额×贷款利率×贷款期限÷360×贷款服务费率。因此，企业在计算贷款服务费用的时候，可以合理选择贷款期限和利率，从而降低贷款服务进项税负。

四、合理使用进项税抵扣

进项税抵扣是企业降低贷款服务进项税负的重要手段之一。根据《中华人民共和国增值税法》第三十七条规定，纳税人在销售货物、提供应税劳务的过程中，购买的与其销售货物、提供应税劳务相应的货物、劳务，可以抵扣其支付的增值税。因此，企业可以合理使用进项税抵扣，从而降低贷款服务进项税负。

五、合理规划企业财务结构

贷款服务进项税负的高低也与企业财务结构有关。因此，企业在规划财务结构的时候，可以采取以下措施：

1.合理配置资金，降低贷款金额。

2.尽量减少贷款期限，降低贷款服务费用。

3.合理安排企业的财务收支，降低进项税负。

总结

贷款服务进项税税务筹划是企业税务筹划的重要内容。企业可以通过选择合适的贷款服务机构、合理计算贷款服务费用、合理使用进项税抵扣、合理规划企业财务结构等手段，降低贷款服务进项税负，提高企业的经济效益。