费用报销的税务筹划（企业如何合理降低税负）

费用报销的税务筹划（企业如何合理降低税负）

作为一家企业，费用报销是一个必不可少的环节，但是在报销费用的同时，如何合理降低税负，是每个企业都需要思考的问题。本文将从以下几个方面为大家介绍费用报销的税务筹划，帮助企业合理降低税负。

一、费用报销的分类

在进行费用报销的税务筹划前，我们需要先了解费用报销的分类。根据《企业所得税法》的规定，费用可以分为两类：可抵扣费用和不可抵扣费用。

可抵扣费用是指企业在生产经营过程中发生的、与生产经营收入有直接关系的费用，可以在企业所得税申报中进行扣除，从而降低企业所得税的税负。不可抵扣费用是指企业在生产经营过程中发生的、与生产经营收入无直接关系的费用，无法在企业所得税申报中进行扣除。

二、可抵扣费用的筹划

1.合理使用折旧

折旧是指企业对固定资产进行摊销的一种方式，可以将固定资产的价值分摊到多个会计年度中。在进行折旧时，企业可以根据《企业所得税法》的规定，选择不同的计算方法，从而降低企业所得税的税负。

2.合理开展研发活动

研发活动是指企业为了开发新产品、提高产品质量、降低生产成本等目的而进行的技术研究和开发活动。在进行研发活动时，企业可以根据《企业所得税法》的规定，将研发费用列为可抵扣费用，从而降低企业所得税的税负。

3.合理使用职工福利费用

职工福利费用是指企业为了提高员工的工作积极性和生活质量而发放的各种补贴和津贴。在进行职工福利费用报销时，企业可以根据《企业所得税法》的规定，将职工福利费用列为可抵扣费用，从而降低企业所得税的税负。

三、不可抵扣费用的筹划

1.合理使用管理费用

管理费用是指企业为了管理和组织生产经营活动而发生的各种费用。在进行管理费用报销时，企业需要根据《企业所得税法》的规定，将管理费用进行分类，将可以列为可抵扣费用的部分进行扣除，从而降低企业所得税的税负。

2.合理使用财务费用

财务费用是指企业为了融资和投资活动而发生的各种费用。在进行财务费用报销时，企业需要根据《企业所得税法》的规定，将财务费用进行分类，将可以列为可抵扣费用的部分进行扣除，从而降低企业所得税的税负。

四、小结

费用报销的税务筹划是企业降低税负的重要手段。在进行费用报销时，企业需要根据《企业所得税法》的规定，将费用进行分类，将可以列为可抵扣费用的部分进行扣除，从而降低企业所得税的税负。同时，企业还需要合理使用折旧、开展研发活动、使用职工福利费用、管理费用和财务费用，从而实现费用报销的最大化和税负的最小化。