税务筹划期末重点（企业必看！2023年度税务优惠政策解读）

税务筹划期末重点（企业必看！2021年度税务优惠政策解读）

随着2021年度的结束，企业需要开始思考如何进行税务筹划，以便在新的一年中获得更多的税务优惠。本文将为您解读2021年度税务优惠政策，为您提供税务筹划的重点。

一、企业所得税优惠政策

1.小型微利企业所得税优惠

小型微利企业是指年度应纳税所得额不超过100万元的企业。这类企业可以享受企业所得税优惠政策，具体措施如下：

（1）减半征收企业所得税

小型微利企业可以享受企业所得税减半的优惠政策，即企业所得税税率为15%。

（2）免征企业所得税

小型微利企业的年度应纳税所得额不超过30万元的，可以免征企业所得税。

2.高新技术企业所得税优惠

高新技术企业是指具有高新技术企业认定标准的企业。这类企业可以享受企业所得税优惠政策，具体措施如下：

（1）减半征收企业所得税

高新技术企业可以享受企业所得税减半的优惠政策，即企业所得税税率为15%。

（2）加计扣除

高新技术企业可以享受加计扣除政策，即在计算应纳税所得额时，可以加计扣除一定比例的研发费用和技术转让收入。

二、增值税优惠政策

1.小规模纳税人增值税优惠

小规模纳税人是指年度销售额不超过500万元的纳税人。这类纳税人可以享受增值税优惠政策，具体措施如下：

（1）3%简易征收

小规模纳税人可以选择3%简易征收，即按照销售额的3%计算应纳税额。

（2）免征增值税

小规模纳税人的年度销售额不超过10万元的，可以免征增值税。

2.进口环节增值税优惠

进口环节增值税是指进口货物时，对货物的增值部分征收的税费。企业可以享受进口环节增值税优惠政策，具体措施如下：

（1）进口环节增值税抵扣

企业可以将进口环节增值税抵扣，用于抵扣应纳增值税。

（2）进口环节增值税免税

企业进口环节增值税免税，即对进口货物的增值部分不征收增值税。

三、个人所得税优惠政策

1.个人所得税起征点提高

2021年度个人所得税起征点为5000元，相比往年提高了500元。这意味着，个人的收入达到5000元以下的，不需要缴纳个人所得税。

2.子女教育、继续教育、大病医疗等专项扣除

个人可以享受子女教育、继续教育、大病医疗等专项扣除，具体扣除标准如下：

（1）子女教育

每个子女每年可扣除12000元。

（2）继续教育

个人可以扣除继续教育支出的实际金额。

（3）大病医疗

个人可以扣除大病医疗支出的实际金额。

结语

税务筹划对于企业来说非常重要，可以帮助企业减少税负，提高盈利能力。本文介绍了2021年度的税务优惠政策，希望可以为企业提供帮助。企业可以根据自己的实际情况，结合税务筹划的原则和方法，制定出更加优质的税务筹划方案，实现更好的税务效益。