北京税务筹划考试题 (最新真题及详解解析)

北京税务筹划考试题 (最新真题及详解解析)

作为税务筹划师，不仅要具备专业知识，还需要经过考试来获取资格证书。北京地区的税务筹划考试题目一直备受关注，本文将为大家提供最新的真题及详解解析，帮助大家更好地备考。

一、综合题

1.某公司从国外进口一批机器，应交纳进口环节增值税。如果该公司在进口环节缴纳了增值税，是否可以在销售环节抵扣？

答案：可以。根据《中华人民共和国增值税法》规定，纳税人在一次计税方法中应纳税额大于应扣税额的，可以将多缴纳的增值税税款退税或者抵扣下期应纳增值税税款。

2.某公司在购买固定资产时，可以享受哪些税收优惠政策？

答案：可以享受增值税、企业所得税等税收优惠政策。根据《中华人民共和国税收法》规定，纳税人在购买固定资产时，可以按照规定的比例计算折旧费用，并在企业所得税中扣除。

3.某公司在销售商品时，发现商品存在质量问题需要退货，应如何处理税务问题？

答案：根据《中华人民共和国增值税法》规定，纳税人在销售商品时，如发生退货，可以在下期应纳税额中抵扣。

二、单选题

1.某公司在销售商品时，应纳税额为10000元，其中应税销售额为80000元，应税率为13%。则该公司的销售总额为多少？

A. 92000元

B. 93000元

C. 94000元

D. 95000元

答案：B。销售总额=应税销售额÷(1+应税率)=80000÷(1+0.13)=93000元。

2.某公司在购买固定资产时，发生的增值税应如何计算？

A. 按照固定资产的原值计算

B. 按照固定资产的净值计算

C. 按照固定资产的折旧费用计算

D. 按照固定资产的残值计算

答案：A。根据《中华人民共和国增值税法》规定，纳税人在购买固定资产时，应按照固定资产的原值计算增值税。

三、多选题

1.某公司在销售商品时，可以享受哪些税收优惠政策？

A. 增值税减免政策

B. 企业所得税优惠政策

C. 城市维护建设税减免政策

D. 印花税减免政策

答案：A、B、C。根据《中华人民共和国税收法》规定，纳税人在销售商品时，可以享受增值税减免政策、企业所得税优惠政策、城市维护建设税减免政策等。

2.某公司在购买固定资产时，可以享受哪些税收优惠政策？

A. 增值税减免政策

B. 企业所得税优惠政策

C. 消费税减免政策

D. 房产税减免政策

答案：A、B。根据《中华人民共和国税收法》规定，纳税人在购买固定资产时，可以享受增值税减免政策、企业所得税优惠政策等。

总结：

本文为大家介绍了北京地区税务筹划考试的最新真题及详解解析，希望能够帮助大家更好地备考。同时，我们也需要认识到税务筹划师作为一个职业，需要不断学习和掌握最新的法规政策，才能更好地为企业服务。