税收与税务筹划试题(2023最新版，含答案解析和实战案例)

税收与税务筹划试题(2021最新版，含答案解析和实战案例)

关键词：税收与税务筹划试题

引言

税收与税务筹划是每个企业家和个人都需要了解和掌握的知识。税收是一项非常重要的政策，它对于国家的经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。税务筹划则是指在合法的前提下，通过对税收政策的了解和运用，来降低纳税负担，提高税收效益的一种行为。

为了帮助大家更好地掌握税收与税务筹划的知识，本文整理了一些2021年最新的税收与税务筹划试题，并提供了详细的答案解析和实战案例，希望能够对大家有所帮助。

一、企业所得税试题

1、某公司2019年度的销售收入为1000万元，成本为700万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，税前利润为140万元，计提的应交企业所得税为28万元。请问该公司的税率是多少？应补缴或退还的企业所得税额是多少？

答案解析：

该公司的税率=28%（根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税税率为25%，但是该公司的税前利润超过100万元，因此需要加收10%的暂行性税率，所以税率为28%）。

应补缴或退还的企业所得税额=（140万元-60万元）×28%=22.4万元（其中，60万元为该公司的应纳税所得额，即（1000万元-700万元-100万元-50万元-10万元）×50%）。

2、某公司2019年度的应纳税所得额为80万元，计提的应交企业所得税为20万元。请问该公司的税率是多少？

答案解析：

该公司的税率=25%。

3、某公司2019年度的销售收入为1200万元，成本为900万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，税前利润为140万元，计提的应交企业所得税为28万元。请问该公司的税率是多少？应补缴或退还的企业所得税额是多少？

答案解析：

该公司的税率=28%（根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税税率为25%，但是该公司的税前利润超过100万元，因此需要加收10%的暂行性税率，所以税率为28%）。

应补缴或退还的企业所得税额=（140万元-120万元-100万元-50万元-10万元）×28%=4.48万元（其中，120万元为该公司的应纳税所得额，即（1200万元-900万元-100万元-50万元-10万元）×50%）。

二、个人所得税试题

1、某人2019年度的工资收入为10万元，个人所得税税率为25%，请问该人应该缴纳多少个人所得税？

答案解析：

该人应该缴纳的个人所得税=10万元×25%=2.5万元。

2、某人2019年度的工资收入为20万元，个人所得税税率为30%，请问该人应该缴纳多少个人所得税？

答案解析：

该人应该缴纳的个人所得税=20万元×30%=6万元。

三、增值税试题

1、某公司2019年度的销售收入为1000万元，增值税税率为13%，请问该公司应该缴纳多少增值税？

答案解析：

该公司应该缴纳的增值税=1000万元×13%÷（1+13%）=1132.08万元。

2、某公司2019年度的销售收入为1200万元，成本为900万元，增值税税率为13%，请问该公司应该缴纳多少增值税？

答案解析：

该公司应该缴纳的增值税=（1200万元-900万元）×13%=39万元。

四、营业税试题

1、某公司2019年度的销售收入为1000万元，营业税税率为5%，请问该公司应该缴纳多少营业税？

答案解析：

该公司应该缴纳的营业税=1000万元×5%=50万元。

2、某公司2019年度的销售收入为1200万元，成本为900万元，营业税税率为5%，请问该公司应该缴纳多少营业税？

答案解析：

该公司应该缴纳的营业税=（1200万元-900万元）×5%=15万元。

五、实战案例

某公司2019年度的销售收入为1000万元，成本为700万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，税前利润为140万元，计提的应交企业所得税为28万元。该公司在税务筹划方面有哪些可行的方法来降低纳税负担？

答案解析：

1、合理计算成本费用。该公司可以通过合理计算成本费用来降低企业所得税的应纳税所得额。比如，该公司可以通过合理调整存货成本、计提坏账准备等方式来降低成本费用，从而降低应纳税所得额。

2、合理利用税收优惠政策。该公司可以通过合理利用税收优惠政策来降低企业所得税的应纳税所得额。比如，该公司可以通过享受高新技术企业、小型微利企业等税收优惠政策来降低应纳税所得额。

3、合理开展跨区域经营活动。该公司可以通过合理开展跨区域经营活动来降低企业所得税的应纳税所得额。比如，该公司可以通过在经济特区、自由贸易区等地区开展经营活动，享受相应的税收优惠政策来降低应纳税所得额。

结语

税收与税务筹划是每个企业家和个人都需要了解和掌握的知识。本文提供了一些2021年最新的税收与税务筹划试题，并提供了详细的答案解析和实战案例，希望能够对大家有所帮助。同时，我们也希望大家在税收与税务筹划方面能够合法合规，遵守国家的税收政策，为国家的经济发展和社会稳定做出自己的贡献。