建筑安装工程税务筹划(详解建筑企业税收优惠政策及避税技巧)。

建筑安装工程税务筹划(详解建筑企业税收优惠政策及避税技巧)

关键词：建筑安装工程税务筹划

建筑安装工程作为建筑工程的重要组成部分，一直以来都是国家重点扶持的行业之一。然而，对于建筑企业来说，面对繁杂的税收政策和规定，如何进行税务筹划，实现合法避税，成为了一个亟待解决的问题。本文将详细解析建筑安装工程税务筹划，为广大建筑企业提供有益参考。

一、建筑安装工程的税收政策

1. 建筑安装工程的增值税优惠政策

根据《财政部、国家税务总局关于加强建筑业增值税管理的通知》（财税〔2016〕36号），建筑安装工程作为建筑业的重要组成部分，其增值税税率为11%。同时，对于建筑安装工程中的设备材料，可以按照6%的税率计征增值税。

2. 建筑安装工程的所得税优惠政策

根据《关于实施企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕91号），对于符合条件的建筑企业，其年度应纳税所得额不超过100万元的部分，可以按照20%的税率计征企业所得税。同时，对于从事房屋建筑、市政基础设施等方面的建筑企业，其所得税税率为15%。

二、建筑安装工程的税务筹划技巧

1. 合理利用税收优惠政策

建筑企业应当充分了解建筑安装工程的税收优惠政策，合理利用各项政策，降低企业税负。例如，在进行建筑安装工程的设备采购时，可以选择符合条件的设备材料，按照6%的税率计征增值税，降低企业增值税负担。

2. 合理开展跨区域经营

建筑企业可以通过合理开展跨区域经营，降低企业所得税负担。例如，在进行建筑安装工程的承接时，可以选择在税负较低的地区进行承接，通过合理的税务筹划，降低企业所得税负担。

3. 合理开展资产重组

建筑企业可以通过合理开展资产重组，降低企业所得税负担。例如，在进行建筑安装工程的承接时，可以选择将企业的资产重组，通过将资产转移至符合条件的子公司或者关联企业，降低企业所得税负担。

三、建筑安装工程税务筹划的操作步骤

1. 研究税收政策

建筑企业应当认真研究建筑安装工程的税收政策，了解各项政策的具体内容和适用范围。

2. 制定税务筹划方案

建筑企业应当根据自身情况，制定合理的税务筹划方案，充分利用各项税收优惠政策，降低企业税负。

3. 实施税务筹划方案

建筑企业应当认真实施税务筹划方案，确保税务筹划的合法性和有效性。

4. 定期评估税务筹划效果

建筑企业应当定期评估税务筹划的效果，根据实际情况进行调整和优化。

四、结语

建筑安装工程税务筹划是建筑企业必须面对的重要问题，通过合理利用税收优惠政策，合理开展跨区域经营，合理开展资产重组等策略，可以降低企业税负，实现合法避税。建筑企业应当认真研究税收政策，制定合理的税务筹划方案，实施方案并定期评估效果，以实现企业可持续发展。