税务筹划结课考试答案(历年真题及详解)

税务筹划结课考试答案(历年真题及详解)

关键词：税务筹划结课考试答案

税务筹划结课考试是每年一次的职业资格考试，是税务筹划师的最后一关。考试难度较大，需要考生对税务筹划的相关知识有深刻的理解和掌握。本文将为大家提供历年税务筹划结课考试的真题及详解，帮助考生更好地备考。

一、历年真题

1、2019年真题

1.某公司在2018年度的销售收入为1000万元，成本为800万元，税前利润为200万元，所得税税率为25%。2019年公司的销售收入为1200万元，成本为900万元，税前利润为300万元，所得税税率为25%。请问2019年公司所得税应纳税额为多少？

2.某企业在2018年度的应纳税所得额为100万元，税率为25%，应纳所得税为25万元。2019年度该企业发生一项捐赠支出，捐赠额为10万元，捐赠扣除比例为30%，请问该企业2019年应纳所得税额为多少？

3.某企业在2018年度的应纳税所得额为100万元，税率为25%，应纳所得税为25万元。2019年度该企业发生一项研究开发费用支出，研发费用总额为20万元，其中可加计扣除的研发费用为10万元，加计扣除比例为50%，请问该企业2019年应纳所得税额为多少？

4.某公司在2018年度的销售收入为1000万元，成本为800万元，税前利润为200万元，所得税税率为25%。2019年公司的销售收入为1200万元，成本为1000万元，税前利润为200万元，所得税税率为25%。请问2019年公司所得税应纳税额为多少？

5.某公司在2018年度的销售收入为1000万元，成本为800万元，税前利润为200万元，所得税税率为25%。2019年公司的销售收入为1200万元，成本为900万元，税前利润为300万元，所得税税率为20%。请问2019年公司所得税应纳税额为多少？

2、2018年真题

1.某企业在2017年度的应纳税所得额为100万元，税率为25%，应纳所得税为25万元。2018年度该企业发生一项捐赠支出，捐赠额为10万元，捐赠扣除比例为30%，请问该企业2018年应纳所得税额为多少？

2.某企业在2017年度的应纳税所得额为100万元，税率为25%，应纳所得税为25万元。2018年度该企业发生一项研究开发费用支出，研发费用总额为20万元，其中可加计扣除的研发费用为10万元，加计扣除比例为50%，请问该企业2018年应纳所得税额为多少？

3.某公司在2017年度的销售收入为1000万元，成本为800万元，税前利润为200万元，所得税税率为25%。2018年公司的销售收入为1200万元，成本为900万元，税前利润为300万元，所得税税率为25%。请问2018年公司所得税应纳税额为多少？

4.某公司在2017年度的销售收入为1000万元，成本为800万元，税前利润为200万元，所得税税率为25%。2018年公司的销售收入为1200万元，成本为1000万元，税前利润为200万元，所得税税率为25%。请问2018年公司所得税应纳税额为多少？

5.某公司在2017年度的销售收入为1000万元，成本为800万元，税前利润为200万元，所得税税率为25%。2018年公司的销售收入为1200万元，成本为900万元，税前利润为300万元，所得税税率为20%。请问2018年公司所得税应纳税额为多少？

二、详解

1、2019年真题详解

1.某公司在2018年度的销售收入为1000万元，成本为800万元，税前利润为200万元，所得税税率为25%。2019年公司的销售收入为1200万元，成本为900万元，税前利润为300万元，所得税税率为25%。请问2019年公司所得税应纳税额为多少？

解析：根据题目，2019年公司的销售收入为1200万元，成本为900万元，税前利润为300万元，所得税税率为25%。所以，2019年公司的应纳所得税额为：300万×25%=75万元。

2.某企业在2018年度的应纳税所得额为100万元，税率为25%，应纳所得税为25万元。2019年度该企业发生一项捐赠支出，捐赠额为10万元，捐赠扣除比例为30%，请问该企业2019年应纳所得税额为多少？

解析：根据题目，该企业2018年度应纳所得税为25万元。2019年度该企业发生一项捐赠支出，捐赠额为10万元，捐赠扣除比例为30%。所以，该企业2019年度应纳所得税为：(100万-10万×30%）×25%=17.5万元。

3.某企业在2018年度的应纳税所得额为100万元，税率为25%，应纳所得税为25万元。2019年度该企业发生一项研究开发费用支出，研发费用总额为20万元，其中可加计扣除的研发费用为10万元，加计扣除比例为50%，请问该企业2019年应纳所得税额为多少？

解析：根据题目，该企业2018年度应纳所得税为25万元。2019年度该企业发生一项研究开发费用支出，研发费用总额为20万元，其中可加计扣除的研发费用为10万元，加计扣除比例为50%。所以，该企业2019年度应纳所得税为：(100万-10万+10万×50%)×25%=21.25万元。

4.某公司在2018年度的销售收入为1000万元，成本为800万元，税前利润为200万元，所得税税率为25%。2019年公司的销售收入为1200万元，成本为1000万元，税前利润为200万元，所得税税率为25%。请问2019年公司所得税应纳税额为多少？

解析：根据题目，2019年公司的销售收入为1200万元，成本为1000万元，税前利润为200万元，所得税税率为25%。所以，2019年