真实！核定的个人独资企业，开300万增值税专用发票，总税负仅4%

个人独资企业与个体工商户都是行业内比较喜欢的节税端口，通过把自身收益导入到这两种端口之中，这样主企业就可以在税务申报的时候进行很低额度的税务申报。

个人独资企业每年开增值税专用发票达300万实行定额管理，基本可以判定，纳税人不具备建账能力，而且应该是只有一两个固定大客户，但需要增值税专用发票，其他就只是零星销售。

虽然有定额但实际开票数额大于定额，肯定不能以定额为计算依据。

金三个体定额、开票和计税依据的关系如下：

自行开具发票的条件下，如果开票数额大于定额，那么以实际开票金额为计税依据。

没有自行开票的条件下，定额＋代开发票金额为计税依据。

个人独资企业如果不是自行开具增值税专用发票，300万的增值税专用发票是在税务机关申请代开的，由于超过了起征点30万/季，增值税实行全额纳税。

个人独资企业常用的两种征收方式为核定利润率，与定期定率

一、核定利润率方式

⑴增值税：全年应缴增值税＝（每月定额×12＋300万）×3%

⑵个人所得税：

实行定额管理，个人所得税应该也是核定征收

因此：

季度预缴＝（定额×3＋季度代开发票金额）×核定征收率

全年应缴个人所得税＝（定额×12＋300万）×核定征收率

如果是适用应税所得率核定：

全年应纳个人所得税＝（定额×12+300万）×应税所得率×适用税率

季度按3个月数据计算即可。

根据应税所得率算出应纳税所得额，然后再套用经营所得个人所得税税率表计算

二、定期定率

以我市经济开发园区为例：

增值税：300万÷1.03×3%≈8.737万；

附加税：87378.64×0.18≈1.57万；

个人所得税：300万÷1.03×0.9%≈2.62万；

税金合计：12.92万；

注意：个人经营所得税表中的计税依据，是应纳税所得额，可以理解为应缴税的利润，不是销售收入。

其中：核定征收率、纳税所得率根据主管税务机关核定为准。

企业或个人如何注册和享受核定征收政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区【call:156–8317-4870】，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

总结：

个人独资企业依法不交企业所得税，而是交「个人生产经营所得税」。对于高收入个人或者高利润企业来说无疑都是一种很好的节税途径！这里特别强调一定要找个税收优惠园区去注册个人独资企业，才能达成以上所讲的节税效果。

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