大理税务筹划考试试题(历年真题及详解)

大理税务筹划考试试题(历年真题及详解)

作为一名税务筹划师，参加大理税务筹划考试是必不可少的。而在备考过程中，做好试题的练习和复习是非常重要的。本文将为大家提供大理税务筹划考试的历年真题及详解，希望能够对大家备考有所帮助。

一、2019年大理税务筹划考试试题

1.某企业2018年度应纳税所得额为100万元，实际纳税所得额为80万元。该企业在2019年度年初计提了20万元的可抵扣亏损。请问该企业2019年度应纳税所得额是多少？

答案：100万元

分析：企业在2019年度年初计提了20万元的可抵扣亏损，那么在2019年度的应纳税所得额就应该是100万元。因为企业在2018年度的应纳税所得额为100万元，实际纳税所得额为80万元，所以2019年度应纳税所得额为100万元。

2.某企业2019年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为20万元。请问该企业2019年度的应纳增值税额是多少？

答案：180万元

分析：该企业的销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为20万元。根据公式：应纳增值税额=（销售收入-销售成本-税金及附加-抵扣项目金额）×税率，可得该企业2019年度应纳增值税额为（1000万元-600万元-100万元-80万元）×0.16=180万元。

二、2018年大理税务筹划考试试题

1.某企业2017年度应纳税所得额为120万元，实际纳税所得额为100万元。该企业在2018年度年初计提了20万元的可抵扣亏损。请问该企业2018年度应纳税所得额是多少？

答案：120万元

分析：企业在2018年度年初计提了20万元的可抵扣亏损，但是该企业在2017年度的应纳税所得额为120万元，实际纳税所得额为100万元，所以2018年度应纳税所得额为120万元。

2.某企业2018年度销售收入为800万元，销售成本为500万元，销售费用为80万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元。请问该企业2018年度的应纳增值税额是多少？

答案：112万元

分析：该企业的销售收入为800万元，销售成本为500万元，销售费用为80万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元。根据公式：应纳增值税额=（销售收入-销售成本-税金及附加-抵扣项目金额）×税率，可得该企业2018年度应纳增值税额为（800万元-500万元-80万元-50万元）×0.16=112万元。

三、2017年大理税务筹划考试试题

1.某企业2016年度应纳税所得额为80万元，实际纳税所得额为60万元。该企业在2017年度年初计提了20万元的可抵扣亏损。请问该企业2017年度应纳税所得额是多少？

答案：80万元

分析：企业在2017年度年初计提了20万元的可抵扣亏损，但是该企业在2016年度的应纳税所得额为80万元，实际纳税所得额为60万元，所以2017年度应纳税所得额为80万元。

2.某企业2017年度销售收入为600万元，销售成本为400万元，销售费用为60万元，管理费用为40万元，财务费用为5万元。请问该企业2017年度的应纳增值税额是多少？

答案：64万元

分析：该企业的销售收入为600万元，销售成本为400万元，销售费用为60万元，管理费用为40万元，财务费用为5万元。根据公式：应纳增值税额=（销售收入-销售成本-税金及附加-抵扣项目金额）×税率，可得该企业2017年度应纳增值税额为（600万元-400万元-60万元-40万元）×0.16=64万元。

四、2016年大理税务筹划考试试题

1.某企业2015年度应纳税所得额为60万元，实际纳税所得额为40万元。该企业在2016年度年初计提了20万元的可抵扣亏损。请问该企业2016年度应纳税所得额是多少？

答案：60万元

分析：企业在2016年度年初计提了20万元的可抵扣亏损，但是该企业在2015年度的应纳税所得额为60万元，实际纳税所得额为40万元，所以2016年度应纳税所得额为60万元。

2.某企业2016年度销售收入为400万元，销售成本为300万元，销售费用为40万元，管理费用为30万元，财务费用为3万元。请问该企业2016年度的应纳增值税额是多少？

答案：32万元

分析：该企业的销售收入为400万元，销售成本为300万元，销售费用为40万元，管理费用为30万元，财务费用为3万元。根据公式：应纳增值税额=（销售收入-销售成本-税金及附加-抵扣项目金额）×税率，可得该企业2016年度应纳增值税额为（400万元-300万元-40万元-30万元）×0.16=32万元。

五、总结

通过以上历年大理税务筹划考试试题及详解，我们可以看出在备考过程中，做好试题的练习和复习非常重要。同时，我们也要注重理论知识的学习，掌握税务筹划的基本原理和方法，才能更好地应对考试。希望本文能够对大家备考大理税务筹划考试有所帮助。