选择核定征收后，公司的总体税负真的能从40%降至5%？(增值税税负怎么算)

很多人都关心：如果采取核定征收办法后，公司的总体税负是多少？

自己的公司适不适合采取核定征收？不同的行业，采取核定征收后企业所得税税负分别是多少？根据纳税人比较关心的问题汇总，笔者归类逐一给于分析。个人独资企业采取核定征收的总体税负，区别在于所得税。

关于核定征收，需要重点说明仅仅针对公司的企业所得税，其他税费种的征收办法通常不因采用核定征收而发生改变。考虑到小规模纳税人申请核定征收时，核准的概率大于一般纳税人，且小规模纳税人群体基数大等因素，本文重点介绍小规模纳税人企业所得税核定征收办法。

小规模纳税人绝大部分都可以享受普惠性税收，从企业所得税税率表中可查，其税率为20%。根据小微企业享受普惠性税优政策的相关规定计算可得，年应纳税额所得额（查证征收为税前利润、核定征收为全年收入和）：

a、不超过100万元的，企业所得税实际征收率为5%；

b、不超过300万元的，企业所得税实际征收率为100万元*5%+200万元*10%；

c、超过300万元的，企业所得税实际征收率即等于基础税率25%

举例：

假设某企业有500万利润，因管理不当，造成缺少成本或者费用发票。那么就需要实交25%的企业所得税加20%的个人所得税，总计税收将高达200万，500万的利润，结果到手只有300万，老板觉得税太多了！

如果该企业的财务人员知道核定征收政策后，选择通过该方式来做税务筹划，将如何呢？

在可以核定征收的地区设立一个小规模个人独资企业，通过合法合理的商业运作，向该地区税务局申请核定征收，拿到核定批复通知书后，该企业就可以按照核定征收方式缴纳税款，个人独资企业500万的收入，按照10%的利润率核定（某些地区可以按照10%的利润率核定）

案例如下：

增值税：500W/1.03*3%=14.56w

附加税：145631.06*6%=0.87w

所得税：500W/1.03*10%*35%-65500=10.44w

合计25.87w 综合税率5.18%

那么，企业应如何合理的享受核定征收政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区【call:156–8317-4870】，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

总结：

企业通过个人独资企业筹划也很简单，企业有了利润以后可以通过业务外包的形式，转移企业的利润到个人独资企业，如果业务允许，可以直接通过个人独资企业承接，这样一来企业就不需担心进项发票的问题。个人独资企业享受核定政策，综合税率低，税负压力就很大程度的减轻。

但需要强调的是，企业业务一定要真实，否则就有虚开的风险，大家切勿因小失大！

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