赠券销售税务筹划(详解赠券销售如何避税降成本)。

赠券销售税务筹划(详解赠券销售如何避税降成本)

随着电商的普及，赠券销售越来越成为一种常见的销售方式。赠券销售的好处是显而易见的，它可以吸引更多的顾客，提高销售额。但是，赠券销售也存在一些税务问题，如果不合理筹划，很容易导致税务风险，增加企业成本。本文将详细介绍赠券销售的税务筹划方法，帮助企业避税降成本。

一、赠券销售的基本概念

赠券销售是指企业向顾客提供免费或优惠的消费券，以促进销售的一种方式。赠券销售的形式有很多种，比如优惠券、折扣券、满减券等等。赠券销售的好处是显而易见的，它可以吸引更多的顾客，提高销售额。但是，赠券销售也存在一些税务问题，如果不合理筹划，很容易导致税务风险，增加企业成本。

二、赠券销售的税务问题

赠券销售涉及到的税务问题主要有两个方面：增值税和企业所得税。

1. 增值税问题

赠券销售涉及到的增值税问题主要有两个方面：一是赠券的发放是否会产生增值税的应税行为；二是赠券的使用是否会产生增值税的应税行为。

对于第一个问题，赠券的发放是否会产生增值税的应税行为，根据《财政部、国家税务总局关于印发的通知》（财税〔2016〕36号），赠券销售不属于增值税应税行为，不需要缴纳增值税。

对于第二个问题，赠券的使用是否会产生增值税的应税行为，根据《财政部、国家税务总局关于印发的通知》（财税〔2016〕36号），如果顾客使用赠券购买的商品或服务属于应税行为，那么就需要缴纳增值税。如果顾客使用赠券购买的商品或服务不属于应税行为，那么就不需要缴纳增值税。

2. 企业所得税问题

赠券销售涉及到的企业所得税问题主要有两个方面：一是赠券销售是否会产生企业所得税的应税行为；二是赠券销售是否会影响企业的所得税计算。

对于第一个问题，赠券销售是否会产生企业所得税的应税行为，根据《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知》（财税〔2018〕13号），赠券销售不属于企业所得税应税行为，不需要缴纳企业所得税。

对于第二个问题，赠券销售是否会影响企业的所得税计算，根据《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知》（财税〔2018〕13号），企业在计算所得税时，可以将赠券销售的成本纳入成本费用，从而降低企业的所得税负担。

三、赠券销售的税务筹划方法

赠券销售涉及到的税务问题比较复杂，如果不合理筹划，很容易导致税务风险，增加企业成本。下面介绍几种赠券销售的税务筹划方法，帮助企业避税降成本。

1. 合理设计赠券方案

赠券销售的方案设计非常重要，如果设计不当，很容易导致税务风险。企业应该根据自己的实际情况，设计合理的赠券方案，避免赠券销售产生增值税和企业所得税的应税行为。

2. 合理核算赠券成本

企业在核算赠券成本时，应该将赠券的成本纳入成本费用，从而降低企业的所得税负担。同时，企业还应该将赠券的成本与销售额相对应，避免赠券销售导致企业利润下降。

3. 合理选择赠券类型

企业在选择赠券类型时，应该根据自己的实际情况，选择合适的赠券类型。比如，企业可以选择优惠券、折扣券、满减券等等。不同的赠券类型对应的税务问题也不同，企业应该根据自己的实际情况，选择合适的赠券类型。

4. 合理管理赠券销售

企业在管理赠券销售时，应该严格遵守税务法规，避免出现税务风险。比如，企业应该及时记录赠券销售的相关信息，包括赠券的类型、数量、金额等等。同时，企业还应该及时纳税申报，避免因为漏报税而导致税务风险。

四、总结

赠券销售是一种常见的销售方式，它可以吸引更多的顾客，提高销售额。但是，赠券销售也存在一些税务问题，如果不合理筹划，很容易导致税务风险，增加企业成本。企业应该根据自己的实际情况，合理筹划赠券销售，避免税务风险，降低企业成本。