本科税务筹划期末试题(2021最新版含答案解析)
关键词：本科税务筹划期末试题
作为本科税务筹划课程的学生，期末考试是一个非常重要的环节。为了帮助大家更好地备考，本文将提供2021年最新版的本科税务筹划期末试题，并附有详细的答案解析，希望对大家有所帮助。
一、选择题
1.下列哪项不属于税务筹划的基本原则？
A. 合法原则
B. 合理原则
C. 隐蔽原则
D. 依法纳税原则
答案：C
解析：税务筹划的基本原则包括合法原则、合理原则和依法纳税原则，其中隐蔽原则并不属于税务筹划的基本原则。
2.某公司2019年度实际利润为100万元，应纳税所得额为80万元，税率为25%，则该公司应缴纳的企业所得税为多少？
A. 20万元
B. 16万元
C. 12万元
D. 8万元
答案：B
解析：该公司应缴纳的企业所得税=80万元×25%=20万元。
3.某公司为了降低税负，采取了租赁资产的方式，下列哪项说法是正确的？
A. 租赁资产可以减少企业所得税的税负
B. 租赁资产不能减少企业所得税的税负
C. 租赁资产可以减少增值税的税负
D. 租赁资产不能减少增值税的税负
答案：B
解析：租赁资产虽然可以降低企业的固定资产投资，但并不能减少企业所得税的税负。
二、填空题
1.企业所得税的纳税期限为__________。
答案：季度
解析：企业所得税的纳税期限为季度。
2.增值税的税率分为__________和__________。
答案：17%、11%
解析：增值税的税率分为17%和11%。
3.企业发生的税前扣除项目包括__________和__________。
答案：成本、费用
解析：企业发生的税前扣除项目包括成本和费用。
三、简答题
1.什么是税务筹划？
答案：税务筹划是指企业或个人在合法的前提下，通过合理的税务安排和规避，减少税负，实现最大化的税收优惠的一种行为。
2.税务筹划的基本原则有哪些？
答案：税务筹划的基本原则包括合法原则、合理原则和依法纳税原则。
3.税务筹划的方法有哪些？
答案：税务筹划的方法包括减轻税负、提高税负承受能力、规避税负和转移税负四种。
四、综合题
某公司在2019年度实际利润为100万元，应纳税所得额为80万元，税率为25%。该公司为了降低税负，采取了以下措施：
1.通过合法的前提下，将部分收入转移至子公司，降低应纳税所得额。
2.租赁资产，减少固定资产投资。
请回答以下问题：
1.该公司采取的措施是否合法？
答案：该公司采取的措施是合法的。
解析：该公司采取的措施符合税务筹划的基本原则，是合法的。
2.该公司应缴纳的企业所得税为多少？
答案：该公司应缴纳的企业所得税为16万元。
解析：该公司应缴纳的企业所得税=80万元×25%=20万元，但该公司将部分收入转移至子公司，降低了应纳税所得额，因此实际应缴纳的企业所得税为16万元。
3.该公司采取的措施是否能够降低税负？
答案：该公司采取的措施能够降低税负。
解析：该公司通过将部分收入转移至子公司和租赁资产的方式，降低了应纳税所得额和固定资产投资，从而降低了税负。
本文来自: 灵活用工客服 投稿，不代表灵活用工平台立场，如若转载，请注明出处：https://www.mxti.cn/124188.html