税务筹划计算题题库(附答案解析和实例案例)

税务筹划计算题题库(附答案解析和实例案例)

税务筹划是企业在合法的前提下，通过合理的税收规划，减少企业税负，提高企业经济效益的一种手段。在实际操作中，税务筹划计算题是税务筹划的重要组成部分。本文将为大家提供一份税务筹划计算题题库，以及附带答案解析和实例案例，希望对大家的税务筹划实践有所帮助。

一、个人所得税筹划计算题

1.某个人在2019年1月1日至12月31日期间的收入为10万元，其中工资收入为8万元，股票投资收益为2万元。该人应缴纳个人所得税多少？

答案解析：个人所得税的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除+应纳税额。其中，减除费用为6万元，专项扣除为20000元。根据计算公式，可得该人应纳税所得额为2万元，应纳税额为3100元。

实例案例：某个人在2019年1月1日至12月31日期间的收入为20万元，其中工资收入为15万元，股票投资收益为5万元。该人应如何进行个人所得税筹划？

该人可以通过以下两种方式进行个人所得税筹划：

1）合理使用专项附加扣除。根据个人所得税法的规定，个人可以享受子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。该人可以根据自己的实际情况，选择合适的专项附加扣除项目，减少应纳税所得额，从而降低个人所得税负。

2）合理安排收入结构。该人可以通过调整工资和股票投资收益的比例，降低应纳税所得额，从而降低个人所得税负。例如，该人可以将股票投资收益转化为股票持有期满后的红利收益，从而享受更低的税率。

二、企业所得税筹划计算题

1.某企业在2019年度实现利润总额为100万元，应缴纳企业所得税多少？

答案解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=利润总额-减免优惠-弥补亏损-汇兑损益+非居民企业所得税。其中，减免优惠为4万元。根据计算公式，可得该企业应纳税所得额为96万元，应纳税额为28800元。

实例案例：某企业在2019年度实现利润总额为200万元，该企业应如何进行企业所得税筹划？

该企业可以通过以下两种方式进行企业所得税筹划：

1）合理使用税收优惠政策。根据税收法规，企业可以享受一系列的税收优惠政策，如小微企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠等。该企业可以根据自身情况，选择合适的税收优惠政策，减少应纳税所得额，从而降低企业所得税负。

2）合理安排企业财务结构。该企业可以通过调整财务结构，合理分配利润，降低应纳税所得额，从而降低企业所得税负。例如，该企业可以将部分利润用于研发、技术创新等方面，享受相应的税收优惠政策，从而降低企业所得税负。

三、增值税筹划计算题

1.某企业在2019年度实现销售收入为100万元，其中增值税税率为13%，该企业应缴纳增值税多少？

答案解析：增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率÷(1+税率)。根据计算公式，可得该企业应纳税额为10.62万元。

实例案例：某企业在2019年度实现销售收入为200万元，该企业应如何进行增值税筹划？

该企业可以通过以下两种方式进行增值税筹划：

1）合理使用增值税优惠政策。根据税收法规，企业可以享受一系列的增值税优惠政策，如小规模纳税人减征、出口退税等。该企业可以根据自身情况，选择合适的增值税优惠政策，降低增值税负。

2）合理控制成本，降低销售价格。该企业可以通过降低成本、提高效率等方式，降低销售价格，从而降低应纳增值税额，降低增值税负。例如，该企业可以通过优化生产流程、采用节能环保技术等方式，降低生产成本，从而降低销售价格，降低增值税负。

结语

税务筹划计算题是税务筹划的重要组成部分，通过合理的税收规划，可以有效降低企业和个人的税负，提高经济效益。本文提供了一份税务筹划计算题题库，以及附带答案解析和实例案例，希望对大家的税务筹划实践有所帮助。当然，税务筹划需要根据具体情况进行具体分析，希望大家在实践中多加思考，不断探索新的筹划方法和技巧。