鹿城建筑行业税务筹划的方法(实用经验分享与案例分析)

鹿城建筑行业税务筹划的方法(实用经验分享与案例分析)

随着鹿城建筑行业的不断发展，税务筹划已经成为建筑企业不可或缺的一部分。税务筹划可以帮助企业合法减少税负，提高企业的竞争力和盈利能力。在本文中，我们将分享一些实用的鹿城建筑行业税务筹划方法，并结合案例分析，帮助您更好地了解如何进行税务筹划。

一、合理运用企业所得税优惠政策

企业所得税是建筑企业最主要的税种之一，也是税收负担最重的税种之一。因此，合理运用企业所得税优惠政策是建筑企业进行税务筹划的重要手段之一。

具体来说，建筑企业可以通过以下几种方式来合理运用企业所得税优惠政策：

1. 投资建设固定资产

建筑企业可以通过投资建设固定资产来享受企业所得税优惠政策。根据《企业所得税法》的规定，固定资产的折旧费用可以计入企业所得税的成本，从而降低企业所得税的应纳税额。

例如，某建筑企业在2019年投资建设了一座新的厂房，总投资额为1000万元，预计使用年限为20年。根据国家税务总局发布的《关于企业所得税折旧方法的通知》，该企业可以采用平均年限法计算折旧费用。根据平均年限法的规定，该企业每年可以计提折旧费用50万元，计提期限为20年。

假设该企业在2019年实现利润总额为300万元，应纳税所得额为250万元（扣除折旧费用后）。如果不考虑折旧费用的影响，该企业应缴纳企业所得税75万元（30%×250万元）。但是，由于该企业可以计入折旧费用，因此其应纳税额为60万元（30%×200万元），相比之下，该企业可以节省15万元的企业所得税。

2. 合理选择企业所得税核定方法

企业所得税核定方法是指企业在纳税申报时选择的计算应纳税所得额的方法。根据《企业所得税法》的规定，企业可以选择核定应纳税所得额或者按照实际利润计算应纳税所得额。

对于一些利润较低的建筑企业来说，选择核定应纳税所得额可能更加划算。根据国家税务总局发布的《关于企业所得税核定征收有关问题的通知》，建筑企业可以选择“收入总额×成本费用率-减除费用”方法核定应纳税所得额。该方法的核定比例为30%，因此，如果该企业实际利润总额为100万元，核定应纳税所得额为70万元，应纳税额为21万元（30%×70万元）。

3. 合理运用企业所得税减免政策

企业所得税减免政策是指国家为鼓励企业发展而制定的税收优惠政策。建筑企业可以通过合理运用企业所得税减免政策来降低税负。

例如，建筑企业可以通过以下几种方式来享受企业所得税减免政策：

（1）小型微利企业所得税优惠政策

根据国家税务总局发布的《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》，小型微利企业可以享受企业所得税优惠政策。具体来说，小型微利企业的所得税税率为20%，低于一般企业所得税税率的30%。如果建筑企业符合小型微利企业的条件，可以享受企业所得税税率的优惠。

（2）投资环保设施所得税优惠政策

根据国家税务总局发布的《关于加强环保设施建设有关企业所得税政策的通知》，建筑企业如果投资建设环保设施，可以享受企业所得税优惠政策。具体来说，建筑企业可以在所得税税前扣除环保设施投资额，并且可以按照30%的比例计入当期的成本费用中。

二、合理运用增值税优惠政策

增值税是建筑企业另外一个重要的税种。建筑企业可以通过合理运用增值税优惠政策来降低税负。

具体来说，建筑企业可以通过以下几种方式来合理运用增值税优惠政策：

1. 合理选择增值税征收方式

根据《中华人民共和国增值税法》的规定，建筑服务业可以选择一般计税方法或简易计税方法征收增值税。一般计税方法是指按照销售额和进项税额的差额计算应纳税额；简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额。

对于一些销售额较低的建筑企业来说，选择简易计税方法可能更加划算。根据国家税务总局发布的《关于建筑服务企业简易计税方法有关问题的通知》，建筑服务企业可以选择简易计税方法，并按照3%的比例计算应纳税额。如果该企业实际销售额为100万元，应纳增值税为3万元。

2. 合理运用增值税进项税额抵扣政策

增值税进项税额抵扣政策是指建筑企业可以将购进的货物和服务的增值税税额抵扣掉应纳增值税的政策。具体来说，建筑企业可以将购进的货物和服务的增值税税额减去销售额的增值税税额，得到剩余的增值税税额，如果剩余的增值税税额为负数，可以抵扣到后续的销售额中。

例如，某建筑企业在2019年购进了一批建筑材料，发票金额为50万元，其中增值税税额为5万元。该企业在同年销售了一批建筑工程，销售额为100万元，增值税税额为10万元。根据增值税进项税额抵扣政策的规定，该企业可以将进项税额的5万元抵扣掉销售额的10万元，得到剩余的5万元，可以抵扣到后续的销售额中。

三、合理运用其他税收优惠政策

除了企业所得税和增值税之外，建筑企业还可以通过合理运用其他税