营改增后煤炭税务筹划(如何避免税负增加、提高企业盈利)

营改增后煤炭税务筹划(如何避免税负增加、提高企业盈利)

随着营改增的全面推开，煤炭行业的税负压力也越来越大。煤炭企业如何在营改增后进行税务筹划，避免税负增加，提高企业盈利呢？本文将为大家详细介绍。

一、了解煤炭行业税收政策

首先，煤炭企业需要了解煤炭行业的税收政策。煤炭行业的主要税种包括：增值税、企业所得税、资源税等。其中，增值税是煤炭企业最主要的税种，税率为17%。煤炭企业还需要缴纳资源税，资源税的税率根据煤炭品种和开采方式的不同而不同。此外，煤炭企业还需要缴纳城市维护建设税、教育费附加等税费。

二、合理运用税收优惠政策

煤炭企业可以通过合理运用税收优惠政策降低税负。目前，煤炭行业可以享受的税收优惠政策主要包括以下几点：

1.增值税小规模纳税人免征增值税政策

对于年销售额不超过500万元的小规模纳税人，可以享受增值税免征政策。煤炭企业可以通过控制销售额，降低增值税缴纳额。

2.煤炭资源税优惠政策

对于符合国家产业政策、环保要求、安全生产要求的煤炭企业，可以享受煤炭资源税优惠政策。煤炭企业可以通过符合政策要求，降低资源税缴纳额。

3.其他税收优惠政策

煤炭企业还可以根据自身情况，合理运用其他税收优惠政策。比如，对于新建的煤炭企业，可以享受企业所得税优惠政策；对于符合条件的技术创新项目，可以享受研发费用加计扣除政策等。

三、合理运用税收筹划工具

除了运用税收优惠政策降低税负外，煤炭企业还可以通过合理运用税收筹划工具来降低税负。税收筹划工具主要包括以下几点：

1.合理利用税收抵扣

煤炭企业可以通过合理利用增值税、所得税等税种的抵扣政策，降低税负。比如，煤炭企业可以通过购买固定资产、支付利息等方式，利用增值税抵扣政策降低税负。

2.合理利用税收延期缴纳政策

煤炭企业可以通过合理利用税收延期缴纳政策，降低税负。比如，煤炭企业可以通过申请增值税留抵退税、所得税税前扣除等方式，延缓税款缴纳时间，降低税负。

3.合理利用税收减免政策

煤炭企业可以通过合理利用税收减免政策，降低税负。比如，煤炭企业可以通过符合条件的捐赠、公益性质的支出等方式，利用企业所得税减免政策降低税负。

四、加强税务合规管理

除了合理运用税收优惠政策和税收筹划工具外，煤炭企业还需要加强税务合规管理，避免税务风险。具体措施包括：

1.建立健全内部控制制度

煤炭企业需要建立健全内部控制制度，加强财务管理。比如，煤炭企业需要建立财务制度、预算制度、成本控制制度等，规范企业财务管理。

2.加强税务合规培训

煤炭企业需要加强税务合规培训，提高员工税务合规意识。比如，煤炭企业可以组织税务培训、开展内部税务合规检查等，加强税务合规管理。

3.积极应对税务风险

煤炭企业需要积极应对税务风险，避免税务纠纷。比如，煤炭企业需要及时了解税收政策变化，避免因政策不符合而产生税务风险。

总之，煤炭企业可以通过合理运用税收优惠政策、税收筹划工具，加强税务合规管理等措施，降低税负，提高企业盈利。