税务筹划第七版课后习题(详解+答案解析+实例分享)

税务筹划第七版课后习题(详解+答案解析+实例分享)

税务筹划是企业在经营过程中必不可少的一项工作，它可以帮助企业在合法的情况下减少税负，提高企业的经济效益。而税务筹划第七版课后习题则是帮助我们更好地理解和掌握税务筹划的知识，下面我们来详细解析一下这些课后习题。

一、企业所得税筹划

1.某企业2019年度应纳税所得额为100万元，其中应纳税所得额70万元，应纳税所得额30万元。该企业选择分别采用适用税率20%和25%的税率计算应纳税额时，应纳税额分别为多少？

解析：应纳税所得额为70万元时，应纳税额为70万元×20%=14万元；应纳税所得额为30万元时，应纳税额为30万元×25%=7.5万元。因此，该企业应纳税额为14万元+7.5万元=21.5万元。

2.某企业在2019年度发生的税前利润为200万元，其中应纳税所得额为100万元。该企业在2019年度还将有一笔50万元的应收账款无法收回，该企业应如何处理？

解析：根据《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时可以扣除应收账款坏账准备。因此，该企业可以在2019年度计提50万元的应收账款坏账准备，从而减少应纳税所得额，降低企业的税负。

3.某企业在2019年度实现的销售额为500万元，其中含税销售额为600万元，增值税税率为13%。该企业应如何进行税务筹划？

解析：该企业可以采用增值税差额征税的方式进行税务筹划。具体操作步骤如下：

（1）将含税销售额转化为不含税销售额，即600万元÷（1+13%）=530万元。

（2）计算应纳税额，即500万元×13%=65万元。

（3）计算进项税额，即530万元×13%=68.9万元。

（4）计算应纳增值税，即65万元-68.9万元=-3.9万元。

（5）将应纳增值税转化为含税销售额，即-3.9万元÷（1+13%）=-4.4万元。

因此，该企业可以通过差额征税的方式减少税负，提高经济效益。

二、个人所得税筹划

1.某职工在2019年度的工资收入为10万元，其中已扣缴个人所得税1万元。该职工在2019年度还将获得一笔10万元的劳务报酬，该职工应如何进行个人所得税筹划？

解析：该职工可以采用分批次支付的方式进行个人所得税筹划。具体操作步骤如下：

（1）将10万元的劳务报酬分批次支付，每次支付5万元。

（2）在第一次支付时，该职工应缴纳个人所得税，即5万元×3%=0.15万元。

（3）在第二次支付时，该职工可以申请减免个人所得税，具体减免金额为4万元×3%=0.12万元。

因此，该职工可以通过分批次支付和申请减免个人所得税的方式减少税负，提高经济效益。

2.某职工在2019年度的工资收入为20万元，其中已扣缴个人所得税4万元。该职工在2019年度还将获得一笔10万元的劳务报酬，该职工应如何进行个人所得税筹划？

解析：该职工可以采用分离计算的方式进行个人所得税筹划。具体操作步骤如下：

（1）将工资收入和劳务报酬分离计算，即工资收入20万元和劳务报酬10万元分别计算个人所得税。

（2）在工资收入方面，应纳税所得额为20万元-6万元（起征点）=14万元，应缴纳个人所得税为14万元×20%=2.8万元。

（3）在劳务报酬方面，应纳税所得额为10万元，应缴纳个人所得税为10万元×20%=2万元。

（4）在申报个人所得税时，可以将工资收入和劳务报酬分别申报，从而减少税负。

因此，该职工可以通过分离计算的方式减少税负，提高经济效益。

三、实例分享

某企业在2019年度的销售额为1000万元，其中应纳税所得额为500万元。该企业采用了多种税务筹划方式，如差额征税、计提坏账准备等，从而成功降低了税负，提高了经济效益。具体操作步骤如下：

（1）差额征税：该企业将含税销售额转化为不含税销售额，从而减少应纳税额，降低税负。

（2）计提坏账准备：该企业在2019年度计提了50万元的应收账款坏账准备，从而减少应纳税所得额，降低税负。

（3）分批次支付：该企业在支付劳务报酬时采用了分批次支付的方式，从而减少个人所得税。

通过以上的税务筹划方式，该企业成功降低了税负，提高了经济效益。同时，这些税务筹划方式也为其他企业提供了参考和借鉴，帮助他们更好地进行税务筹划。

总结：

税务筹划是企业在经营过程中必不可少的一项工作，它可以帮助企业在合法的情况下减少税负，提高企业的经济效益。而税务筹划第七版课后习题则是帮助我们更好地理解和掌握税务筹划的知识。通过以上的详解和答案解析，相信大家对税务筹划有了更深入的了解和认识。同时，我们也应该在实际工作中不断探索和创新，采用更加科学、合理的税务筹划方式，为企业的发展和经济效益做出更大的贡献。