税务筹划应用题与答案(实战案例详解)

税务筹划应用题与答案(实战案例详解)

税务筹划是指在遵守国家税收法律的前提下，通过合法的方式降低纳税负担，提高企业盈利能力的一种手段。在实际操作中，税务筹划需要根据企业的实际情况，结合税收政策和法规，制定出一系列的方案，以达到降低税负的目的。本文将从实战案例出发，详细介绍税务筹划的应用题与答案。

一、案例一

某公司在2019年度利润总额为1000万元，应纳税所得额为800万元，税率为25%。该公司的财务部门希望通过税务筹划的方式，降低企业的税负。请问该公司应该采取哪些措施？

答案：

1.加速折旧

根据国家税收政策，企业可以对固定资产进行加速折旧，以减少企业的所得税负担。对于该公司的固定资产，可以采用加速折旧的方式，以减少企业的所得税负担。具体操作方式如下：

（1）对于新购置的固定资产，可以采用一次性折旧的方式，以减少企业的所得税负担。

（2）对于已有的固定资产，可以采用加速折旧的方式，以减少企业的所得税负担。具体操作方式如下：

首先，将原来的折旧年限缩短，例如原来的折旧年限为10年，现在缩短到5年；其次，将原来的折旧率提高，例如原来的折旧率为10%，现在提高到20%。

2.合理分配利润

对于该公司的利润分配，可以采用合理分配的方式，以减少企业的所得税负担。具体操作方式如下：

（1）将利润分配到多个子公司，以减少企业的所得税负担。

（2）将利润分配到多个地区，以减少企业的所得税负担。

二、案例二

某公司在2019年度利润总额为5000万元，应纳税所得额为4000万元，税率为25%。该公司的财务部门希望通过税务筹划的方式，降低企业的税负。请问该公司应该采取哪些措施？

答案：

1.采用税前扣除

对于该公司的税前扣除，可以采用以下方式，以减少企业的所得税负担：

（1）对于员工的福利费用，可以采用税前扣除的方式，以减少企业的所得税负担。

（2）对于企业的研发费用，可以采用税前扣除的方式，以减少企业的所得税负担。

2.采用跨境税务筹划

对于该公司的跨境业务，可以采用以下方式，以减少企业的所得税负担：

（1）将利润转移至低税率的国家或地区，以减少企业的所得税负担。

（2）采用跨境税务筹划，以减少企业的所得税负担。

三、案例三

某公司在2019年度利润总额为8000万元，应纳税所得额为6000万元，税率为25%。该公司的财务部门希望通过税务筹划的方式，降低企业的税负。请问该公司应该采取哪些措施？

答案：

1.采用税前扣除

对于该公司的税前扣除，可以采用以下方式，以减少企业的所得税负担：

（1）对于员工的福利费用，可以采用税前扣除的方式，以减少企业的所得税负担。

（2）对于企业的研发费用，可以采用税前扣除的方式，以减少企业的所得税负担。

2.采用跨境税务筹划

对于该公司的跨境业务，可以采用以下方式，以减少企业的所得税负担：

（1）将利润转移至低税率的国家或地区，以减少企业的所得税负担。

（2）采用跨境税务筹划，以减少企业的所得税负担。

3.合理利用税收优惠政策

对于该公司的税收优惠政策，可以采用以下方式，以减少企业的所得税负担：

（1）对于符合条件的企业，可以采用减免企业所得税的方式，以减少企业的所得税负担。

（2）对于符合条件的企业，可以采用税收优惠政策的方式，以减少企业的所得税负担。

结论：

通过以上实战案例的分析，我们可以发现，税务筹划可以有效地降低企业的税负，提高企业的盈利能力。在实际操作中，企业需要根据自身的实际情况，结合税收政策和法规，制定出一系列的方案，以达到降低税负的目的。同时，企业也需要注重合规经营，遵守国家税收法律，以保证企业的长期发展。